- 综合题（主观）
题干：某境内居民企业2012年取得境内所得100万元人民币,另取得来自甲国投资所得折合人民币14万元(税后)、特许权使用费所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其投资所得征税税率为30%,对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。该企业2013年境内所得80万元,另取得来自甲国特许权使用费所得折合人民币16万元(税后),2013年甲国政府对其该项所得按20%税率征税。要求:根据上述资料回答下列问题。
题目：该企业2012年境外所得税款抵免限额;
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参考答案2012年境外已纳税款抵免限额=125×25%×[14÷(1-30%)+5]÷125=[14÷(1-30%)+5]×25% =6.25(万元)
实际已缴纳税款=14÷(1-30%)×30%+1=7(万元),在我国汇总纳税时扣除6.25万元,超限额0.75万元结转下年抵扣。
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