- 综合题（主观）
题干：某境内居民企业2012年取得境内所得100万元人民币,另取得来自甲国投资所得折合人民币14万元(税后)、特许权使用费所得折合人民币5万元(税前)。甲国政府对其投资所得征税税率为30%,对其特许权使用费所得征税折合人民币1万元。该企业2013年境内所得80万元,另取得来自甲国特许权使用费所得折合人民币16万元(税后),2013年甲国政府对其该项所得按20%税率征税。要求:根据上述资料回答下列问题。
题目：该企业2013年境外所得税款实际抵免额;
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参考答案2013年境外已纳税款抵免限额=16÷(1-20%)×25% =5(万元)
实际已缴纳税款=16÷(1-20%)×20% =4(万元)
应抵免4万元,并在余额5-4=1(万元)内抵免上年超限额0.75万元,合计抵免4.75万元。
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