- 不定项
题干:甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2019年11月有关经济业务如下:(1)进口高档眼霜一批,海关审定的关税完税价格为400万元,取得海关进口增值税专用缴款书和消费税完税凭证。(2)受托加工高档补水保湿霜一批,收取不含增值税加工费10万元,委托方提供的原材料成本160万元,甲公司无同类产品销售价格。(3)销售高档散粉两批,第一批不含增值税单价为0.4万元/箱,共100箱;第二批不含增值税单价为0.32万元/箱,共200箱。(4)以25箱美白精华向乙公司换取生产资料,已知该批美白精华最高销售价格为60万元,平均销售价格为50万元,最低销售价格为40万元,均为不含增值税价格。已知:高档化妆品增值税税率为13%,消费税税率为15%,关税税率50%。
题目:甲公司进口高档化妆品,应缴纳的税金的下列计算中,正确的是()。 - A 、应缴纳进口关税=400×50%=200(万元)
- B 、应缴纳进口增值税=(400+200)÷(1-15%)×13%=91.76(万元)
- C 、应缴纳进口增值税=(400+200)×13%=78(万元)
- D 、应缴纳进口消费税=(400+200)÷(1-15%)×15%=105.88(万元)
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参考答案
【正确答案:A,B,D】
选项ABD正确:本题考核进口环节增值税应纳税额的计算。
(1)进口高档化妆品的关税=关税完税价格×税率=400×50%=200(万元);
(2)进口应税消费品按照组成计税价格计算进口环节的增值税和消费税,组成计税价格=(关税完税价格+关税)÷(1-消费税税率)=(400+200)÷(1-15%)=705.88(万元);
(3)进口环节应纳增值税=705.88×13%=91.76(万元);
(4)应纳消费税=705.88×15%=105.88(万元)。
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