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  • 不定项
    题干:(2018年)甲公司为增值税一般纳税人,主要从事化妆品生产和销售业务。2017年9月有关经济情况如下:(1)进口一批高档护肤类化妆品海关核定的关税完税价格85万元,已缴纳关税4.25万元。(2)购进生产用化妆包,取得增值税专用发票注明税额17万元;支付其运输费取得增值税专用发票注明税额0.44万元。因管理不善该批化妆包全部丢失。(3)委托加工高档美容类化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明税额68万元。(4)购进生产用酒精取得增值税专用发票注明税额13.6万元。(5)销售自产成套化妆品,取得含增值税价款678万元,另收取包装物押金3.39万元。已知:增值税税率为13%;高档化妆品消费税税率为15%。取得的扣税凭证均已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(2019年改编)
    题目:计算甲公司进口高档护肤类化妆品应缴纳增值税额下列算式中,正确的是()。
  • A 、85×13%=11.05万元
  • B 、85÷(1-15%)×13%=13万元
  • C 、(85+4.25)×13%=11.6025万元
  • D 、(85+4.25)÷(1-15%)×13%=13.65万元

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参考答案

【正确答案:D】

选项D正确:本题考核增值税应纳税额的计算。进口应纳的增值税=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)×增值税税率=(85+4.25)÷(1-15%)×13%=13.65(万元)。

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