- 客观案例题
题干：甲股份有限公司（本题下称“甲公司”）为母公司，其持有乙公司80%的股份，甲、乙公司适用的所得税税率均为25%。甲、乙公司对于固定资产折旧方法、折旧年限、净残值的规定，税法与会计处理相同。甲、乙公司均按照净利润的10%计提盈余公积。甲、乙公司发生的内部固定资产交易资料如下：（1）2018年4月28日甲公司从乙公司购进其生产的设备一台，该设备成本405万元，售价526.5万元（含增值税，增值税税率为17%），另付运输安装费11.25万元。（2）2018年6月28日设备安装完毕当月投入管理部门使用，预计使用年限为5年，净残值为零，采用直线法计提折旧。税法规定，预计使用年限、净残值、折旧方法与会计相同。（3）2019年6月30日甲公司出售一批商品给乙公司，该商品成本为2000万元，不含税售价2600万元，乙公司作为工程物资核算，准备用于一项生产线的建设，当年该批工程物资有一半用于在建工程，剩余部分在2020年全部使用，全部用于该项目的建设，该生产线在6月份达到预定可使用状态，预计使用年限为3年，采用直线法计提折旧，预计净残值为0。假设该生产线生产的商品每年都全部销售。
题目：在甲公司2018年12月31日合并资产负债表中，乙公司的设备作为固定资产应当列报的金额是（）万元。 - A 、405
- B 、374.63
- C 、324
- D 、526.5
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参考答案【正确答案：B】
合并资产负债表中该固定资产应当列报的金额=（405+11.25）-（405+11.25）/5×1/2=374.63（万元）
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- A 、115
- B 、50
- C 、125
- D 、85
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- A 、30
- B 、80
- C 、50
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