- 客观案例题
题干:甲企业为生产企业,乙企业为运输企业,丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人,2019年10月发生以下业务:(1)10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款分三次等额支付,每月16日为付款期。但至本月底并未付款,甲企业为了及时收回货款,本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。(2)甲企业当月购进一批生产用原材料,由乙企业负责运输,已支付货款和运费,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元,税金2.6万元,货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。(3)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元,税金3.9万元。丙企业当月付款60%,其余下月付清,本月专用发票已经税务机关认证,该货物由乙企业负责运输,乙企业收取不含税运输费用0.6万元,按合同规定,该款项应由丙企业承担,但是由甲企业代垫运费,甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业,丙企业已将运费付给了甲企业。(4)甲企业从丙企业购进货物,取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元,税金0.65万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。(5)因质量问题,丙企业退回上月从甲企业的进货80件,每件不含税价0.06万元(已抵扣过进项税),丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单,退货手续符合规定。(6)本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物,开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元,合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款,并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元,取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。(7)丙企业本月零售货物,取得零售收入34.8万元;销售已使用7年的小汽车一辆,取得含税收入17.4万元。(8)上月丙企业采取预收款方式销售一批货物,取得含税预收款40.6万元,合同约定10月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物,并给对方开具增值税普通发票。根据上述资料,回答下列问题:
题目:甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。 - A 、2.16
- B 、2.23
- C 、4.30
- D 、2.82
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
【正确答案:D】
业务(1):
甲企业销项税=12×13%=1.56(万元)
丙企业进项税=12×13%=1.56(万元)
业务(2):
甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69(万元)
业务(3):
甲企业销项税=3.9(万元)
丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95(万元)
业务(4):
甲企业进项税=0.65(万元)
甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品,属于不得抵扣进项税行为,已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。
甲企业转出的进项税=4×13%=0.52(万元)
丙企业销项税=0.65(万元)
业务(5):
甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62(万元)
丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62(万元)
业务(6):
甲企业销项税=18×13%=2.34(万元)
丙企业进项税=18×13%=2.34(万元)
业务(7):
丙企业销项税=34.8÷(1+13%)×13%=4(万元)
2013年8月1日之前,纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的,对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。
销售小汽车应纳增值税=17.4÷(1+3%)×2%=0.34(万元)
业务(8):
丙企业销项税=40.6÷(1+13%)×13%=4.67(万元)
甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18(万元)
甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82(万元)
甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36(万元)
丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32(万元)
丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23(万元)
丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43(万元)
- 1 【不定项】甲企业当期准予抵扣的进项税额为()万元。
- A 、2.16
- B 、2.23
- C 、4.30
- D 、3.62
- 2 【不定项】准予从销项税额抵扣的进项税额为()万元。
- A 、1086.64
- B 、2101.60
- C 、2112.64
- D 、2172.10
- 3 【单选题】准予从销项税额抵扣进项税额()万元。
- A 、2101.6
- B 、2112.1
- C 、2112.64
- D 、2172.1
- 4 【客观案例题】甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、2.16
- B 、2.23
- C 、4.30
- D 、2.82
- 5 【客观案例题】甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、2.16
- B 、2.23
- C 、4.30
- D 、2.82
- 6 【客观案例题】业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、0
- B 、528
- C 、792
- D 、120
- 7 【客观案例题】业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
- A 、0.22
- B 、0.33
- C 、1.58
- D 、3.96
- 8 【客观案例题】业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
- 9 【客观案例题】甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、2.16
- B 、2.23
- C 、4.30
- D 、2.82
- 10 【客观案例题】业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
- A 、0.22
- B 、0.33
- C 、1.58
- D 、3.96
- 某公司20×9年与上年度相比,营业收入增长IO.g%,净利润增长8.8%,平均资产总额增加12.6%,平均负债总额增加10.5%。则该公司20×9年的净资产收益率与上一年相比应是()。
- 某工业企业(增值税一般纳税人)资料如下:甲产品:生产单位成本150元/台,含税出厂价250元/台。该工业企业将自己生产的甲产品1000台分给股东,该工业企业账务处理如下:借:应付利润——应付股利150000贷:库存商品——甲产品150000计算该工业企业少缴增值税税额,并作出调账处理。
- 纳税人发生视同销售行为,主管税务机关有权核定其销售额,确定顺序及方法有()。
- 德国企业在中国境内设立机构(实际管理机构不在中国),机构在中国境内取得收入300万元,利用国内场所培训美国人员取得收入100万元,在香港培训香港工人取得收入40万元,境内机构企业所得税的应税所得额为()万元。
- 根据个人所得税相关法规,下列关于计税依据的说法中,正确的是( )
- 2014年9月1日至2017年12月31日,对购置的新能源汽车免征车辆购置税。这些新能源汽车包括获得许可在中国境内销售的( )。
- 该企业12月份应补缴增值税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加( )万元。
- 根据乙与丙的约定,该汽车所有权变动的交付方式属于( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载