- 客观案例题
题干:甲企业为生产企业,乙企业为运输企业,丙企业为商业零售企业。甲、乙、丙企业均为增值税一般纳税人,2019年10月发生以下业务:(1)10月6日丙企业采用分期付款方式从甲企业购入家用电器,双方签订的合同中规定:购销金额12万元(不含税),货款分三次等额支付,每月16日为付款期。但至本月底并未付款,甲企业为了及时收回货款,本月按销售金额全额开具了增值税专用发票。(2)甲企业当月购进一批生产用原材料,由乙企业负责运输,已支付货款和运费,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元,税金2.6万元,货已入库。取得乙企业开具的运输业增值税专用发票注明的金额为1万元。(3)甲企业销售给丙企业一批货物,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续。开具的防伪税控系统增值税专用发票上注明销售额30万元,税金3.9万元。丙企业当月付款60%,其余下月付清,本月专用发票已经税务机关认证,该货物由乙企业负责运输,乙企业收取不含税运输费用0.6万元,按合同规定,该款项应由丙企业承担,但是由甲企业代垫运费,甲将抬头为丙企业的运输业增值税专用发票转交给丙企业,丙企业已将运费付给了甲企业。(4)甲企业从丙企业购进货物,取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元,税金0.65万元。另外甲企业将上月外购价值4万元的货物发给职工作为春节礼品。(5)因质量问题,丙企业退回上月从甲企业的进货80件,每件不含税价0.06万元(已抵扣过进项税),丙企业取得的税务机关开具的进货退出证明单,退货手续符合规定。(6)本月10日甲企业又以销售折扣方式销售给丙企业一批货物,开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元,合同约定的折扣规定是5/10、2/20、N/30。丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款,并将专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输,甲企业支付给乙企业的运费为0.3万元,取得乙企业开具的运输业增值税普通发票。(7)丙企业本月零售货物,取得零售收入34.8万元;销售已使用7年的小汽车一辆,取得含税收入17.4万元。(8)上月丙企业采取预收款方式销售一批货物,取得含税预收款40.6万元,合同约定10月15日发出全部货物。丙企业本月按照合同约定如期发出全部货物,并给对方开具增值税普通发票。根据上述资料,回答下列问题:
题目:甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。 - A 、2.16
- B 、2.23
- C 、4.30
- D 、2.82
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【正确答案:D】
业务(1):
甲企业销项税=12×13%=1.56(万元)
丙企业进项税=12×13%=1.56(万元)
业务(2):
甲企业进项税=2.6+1×9%=2.69(万元)
业务(3):
甲企业销项税=3.9(万元)
丙企业进项税=3.9+0.6×9%=3.95(万元)
业务(4):
甲企业进项税=0.65(万元)
甲企业将外购货物发给职工作为春节礼品,属于不得抵扣进项税行为,已经抵扣的进项税需要作进项税转出处理。
甲企业转出的进项税=4×13%=0.52(万元)
丙企业销项税=0.65(万元)
业务(5):
甲企业应抵减当期销项税=80×0.06×13%=0.62(万元)
丙企业应抵减当期进项税=80×0.06×13%=0.62(万元)
业务(6):
甲企业销项税=18×13%=2.34(万元)
丙企业进项税=18×13%=2.34(万元)
业务(7):
丙企业销项税=34.8÷(1+13%)×13%=4(万元)
2013年8月1日之前,纳税人购置小汽车、摩托车和游艇自用的,对应的进项税不可以抵扣。所以丙企业销售已使用2年的小汽车应该按照3%征收率减按2%征收增值税。
销售小汽车应纳增值税=17.4÷(1+3%)×2%=0.34(万元)
业务(8):
丙企业销项税=40.6÷(1+13%)×13%=4.67(万元)
甲企业当期销项税合计=1.56+3.9+2.34-0.62=7.18(万元)
甲企业当期准予抵扣的进项税=2.69+0.65-0.52=2.82(万元)
甲企业当期应纳增值税税额=7.18-2.82=4.36(万元)
丙企业当期销项税=0.65+4+4.67=9.32(万元)
丙企业当期准予抵扣的进项税=1.56+3.95+2.34-0.62=7.23(万元)
丙企业当期应纳增值税税额=9.32-7.23+0.34=2.43(万元)
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- 1 【不定项】甲企业当期准予抵扣的进项税额为()万元。
- A 、2.16
- B 、2.23
- C 、4.30
- D 、3.62
- 2 【不定项】准予从销项税额抵扣的进项税额为()万元。
- A 、1086.64
- B 、2101.60
- C 、2112.64
- D 、2172.10
- 3 【单选题】准予从销项税额抵扣进项税额()万元。
- A 、2101.6
- B 、2112.1
- C 、2112.64
- D 、2172.1
- 4 【客观案例题】甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、2.16
- B 、2.23
- C 、4.30
- D 、2.82
- 5 【客观案例题】甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、2.16
- B 、2.23
- C 、4.30
- D 、2.82
- 6 【客观案例题】甲企业当期准予抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、2.16
- B 、2.23
- C 、4.30
- D 、2.82
- 7 【客观案例题】业务(2)准予从销项税额中抵扣的进项税额为( )万元。
- A 、0
- B 、528
- C 、792
- D 、120
- 8 【客观案例题】业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
- A 、0.22
- B 、0.33
- C 、1.58
- D 、3.96
- 9 【客观案例题】业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
- 10 【客观案例题】业务(4)准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
- A 、0.22
- B 、0.33
- C 、1.58
- D 、3.96
- 根据有关司法解释的规定,下列关于行政诉讼证据的表述中,正确的是()。
- 下列有关可供出售债券投资业务的会计处理中,正确的有( )。
- 被判处管制的犯罪分子,在执行期间,应当遵守的规定不包括( )。
- 2009年6月20日达到预定可使用状态,固定资产的入账价值为()万元。
- 请对此业务做相应的会计分录。(消费税税率为10%)
- 某油田在2015年12月份开采原油50万吨,已销售35万吨,取得不含增值税销售收入17500万元,10万吨加工提炼成品油,5万吨待销售,原油资源税税率为6%。该油田在12月份应纳资源税为( )万元。
- 某汽车贸易公司2016年6月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为25万元/辆,当月销售25辆,取得含税销售收入750万元;5辆企业自用,6辆用于抵偿债务,合同约定的含税价格为30万元,剩余4辆待售。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率20%,消费税税率为9%)
- 下列关于固定资产处置的说法中,正确的有()。
- 根据契税现行政策的规定,下列表述不正确的是( )。
- 下列合同中,应按照“财产租赁合同”计算缴纳印花税的是()。
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