参考答案

【正确答案：A】

业务（1），进项税＝730＋48＋120×（1－5％） ＝892（万元）业务（2），关税完税价格＝（800＋80）×（1＋0.003）＋20＝902.64（万元）关税＝ 902.64×20％＝180.53（万元）进口环节增值税＝（902.64＋180.53）×17％＝184.14（万元）业务（3），销项税＝（3600×500/＋12000＋22.23÷1.17＋1.17÷1.17）×17％＝2349.4（万元）消费税－3600×50％×5％＋12000×9％＋3600÷200×5％＝1170.9（万元）商用客车的单位售价－3600÷200 ＝18（万元）进项税＝150×7％＝10.5（万元）销售自用的小客车，按照4％的征收率减半征收增值税。应纳增值税＝12÷（1＋4％）×4％×50％＝0.23（万元）业务（4），销项税＝（4＋1）×12000÷800×17 ％＋2×3600÷200×17％＝18.87（万元）消费税＝（4＋1）×12000÷800×9％＋2×3600÷200×5％＝8.55（万元）业务（5），销项税＝46.8÷1.17×17％＝6.80（万元）营业税＝14×5％＝0.7【万元）业务（6），营业税＝45×5％＋30×20％＋12×5％＝8.85（万元）综上，本期准予抵扣进项税＝892＋184.14＋10.50＝1086.64（万元）本期应纳增值税＝ 2349.4＋18.87＋6.80 －1086.64＋0.23＝1288.66（万元）本期应纳消费税＝1170.9＋8.55 ＝1179.45（万元）本期应纳营业税＝0.7＋8.85＝9.55（万元）