- 单选题甲公司适用的所得税税率为25%,各年税前会计利润为10000万元。按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2014年年末“预计负债”科目余额为500万元(因计提产品保修费用确认),2014年年末“递延所得税资产”余额为125万元(因计提产品保修费用确认)。甲公司2015年实际支付保修费用400万元,在本期计提了产品保修费用600万元。2015年度因该业务确认的递延所得税费用为( )万元。
- A 、50
- B 、-50
- C 、2500
- D 、0
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参考答案
【正确答案:B】
选项B正确:2015年年末预计负债账面价值=500 -400 +600=700 (万元);负债计税基础=700 -700 =0;可抵扣暂时性差异金额=700 (万元);2015年年末“递延所得税资产”余额=700 ×25% =175 (万元);2015年年末“递延所得税资产”发生额=175 - 125 =50 (万元);递延所得税费用为-50万元。
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- A 、-15
- B 、15
- C 、0
- D 、60
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- A 、资产负债表递延所得税资产项目增加100万元
- B 、资产负债表递延所得税负债项目增加75万元
- C 、资产负债表递延所得税负债项目增加175万元
- D 、影响利润表的递延所得税费用为100万元
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- A 、2015年实际发生修理费用30万元应冲减预计负债
- B 、2015年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”40万元
- C 、2015年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”40万元
- D 、2015年年末“预计负债”科目的账面余额为10万元
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- A 、2015年实际发生修理费用30万元应冲减预计负债
- B 、2015年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”40万元
- C 、2015年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”40万元
- D 、2015年年末“预计负债”科目的账面余额为10万元
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- A 、2015年应交所得税为1252.5万元
- B 、2015年年末递延所得税资产余额为2.5万元
- C 、2015年递延所得税资产发生额为13.75万元
- D 、2015年所得税费用为1255万元
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- A 、10000万元
- B 、10010万元
- C 、9000万元
- D 、10090万元
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- A 、-750万元
- B 、260万元
- C 、340万元
- D 、250万元
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- A 、375
- B 、0
- C 、385
- D 、395
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- A 、股份支付业务形成可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产
- B 、债务担保业务不形成暂时性差异,不确认递延所得税
- C 、长期股权投资业务形成应纳税暂时性差异200万元,应确认递延所得税负债50万元
- D 、辞退福利业务形成可抵扣暂时性差异2000万元,应确认递延所得税资产500万元
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