- 不定项
题干：东轩股份有限公司(以下简称东轩公司)系工业企业,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,销售单价除标明为含税价格外,其余均为不含增值税价格,商品销售成本逐笔结转。东轩公司2012年12月发生如下业务:(1)12月3日,向甲企业赊销A产品50件,单价为20000元,单位销售成本为10000元。(2)12月15日,向丁企业销售材料一批,价款为700000元,该材料成本为500000元。当日收取面值为819000元的商业汇票一张。(3)12月18日,因发货错误丙企业要求退回本年11月25日购买的20件A产品。该产品销售单价为20000元,单位销售成本为10000元,其销售收入400000元已确认入账,价款尚未收取。经协商东轩公司同意了丙企业的退货要求,并办理了相关手续、开具红字增值税专用发票,该批退回的产品已验收入库。(4)12月20日,收到外单位租用本公司办公用房的下一年度租金600000元,款项已收存银行。(5)12月21日,甲企业来函提出12月3日购买的A产品质量不完全合格。经协商同意按销售价款的10%给予折让,并办理了相关手续、开具红字增值税专用发票。(6)12月31日,计算应交纳的城市维护建设税8377.6元,教育费附加3590.4元。
题目：根据业务(4)~(6),下列表述正确的是( )。 - A 、业务(4),应确认本期收入600 000元
- B 、销售折让应计入本期“销售费用”
- C 、销售折让冲减本期销项税额
- D 、计提的城建税以及教育费附加记在“营业税金及附加”科目
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参考答案【正确答案：C,D】
有关业务会计处理如下:
业务(4):
借:银行存款 600 000
贷:预收账款 600 000
业务(5):
借:主营业务收入 100 000
应交税费-应交增值税(销项税额) 17 000
贷:应收账款 117 000
业务(6):
借:营业税金及附加 11968
贷:应交税费-应交城市维护建设税 8 377.6
应交教育费附加 3 590.4
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据业务(1),下列表述正确的是()。
- A 、借:银行存款 6
贷:其他业务收入 6 - B 、借:其他业务成本 0.3(6×5%)
贷:应交税费-应交营业税 0.3 - C 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末发生的公允价值变动计入资本公积
- D 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值
- 2 【不定项】根据业务(1),下列表述正确的是( )。
- A 、借:银行存款 6
贷:其他业务收入 6 - B 、借:其他业务成本 0.3(6×5%)
贷:应交税费-应交营业税 0.3 - C 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末发生的公允价值变动计入资本公积
- D 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值
- 3 【不定项】根据业务（1）~（4），下列表述正确的是（）。
- A 、业务（1），应收账款账面价值增加
- B 、业务（2），实收资本数额不包括增值税额
- C 、业务（3），领用低值易耗品应计入管理费用
- D 、业务（4），实际发生坏账，应收账款账面价值不变
- 4 【不定项】根据业务（5）~（8），下列表述正确的是（）。
- A 、业务（5），原材料进项税额应转出
- B 、业务（6），丁公司宣告发放现金股利甲公司不用做处理
- C 、业务（7），实际发放现金股利时借记银行存款
- D 、业务（8），甲公司确认投资收益300万元
- 5 【不定项】根据业务（1）~（3），下列表述正确的是（）。
- A 、12月份的材料成本差异率为1.14%
- B 、业务（2）分录为：
借：生产成本 2 000
贷：原材料 2 000
借：材料成本差异 22.8
贷：生产成本 22.8 - C 、期末原材料应当计提存货减值准备20万元
- D 、期末应冲减存货减值准备20万元
- 6 【不定项】根据业务（7），下列表述不正确的是（）。
- A 、将自产的产品对内分给职工应视同销售
- B 、由于是自产产品，因此按照成本结转，不确认收入
- C 、会计分录为：
借：应付职工薪酬 58.5
贷：主营业务收入 50
应交税费——应交增值税（销项税额）8.5 - D 、会计分录为：
借：应付职工薪酬 38.5
贷：库存商品 30
应交税费——应交增值税（销项税额）8.5
- 7 【不定项】根据业务(1),下列表述正确的是( )。
- A 、借:银行存款 6 贷:其他业务收入 6
- B 、借:其他业务成本 0.3(6×5%) 贷:应交税费一应交营业税 0.3
- C 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末发生的公允价值变动计入资本公积
- D 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值
- 8 【不定项】根据业务(1)到(4),下列表述正确的有( )。
- A 、业务(1)应确认收入800000元
- B 、业务(2)应冲减收入39200元,现金折扣部分不需要单独做处理
- C 、业务(3)应确认收入120000元,手续费计入销售费用
- D 、业务(4)应确认收入120000元,确认销售费用12000元
- 9 【不定项】根据业务(5)到(8),下列表述正确的有( )。
- A 、业务(5)应将业务招待费和计提坏账准备全部计入管理费用
- B 、业务(6)相关税费应计入营业税金及附加
- C 、业务(7)确认应交所得税金额为100000元
- D 、“本年利润”科目期末无余额
- 10 【不定项】根据业务（1）～（3），下列表述正确的是（ ）。
- A 、12月份的材料成本差异率为1.14%
- B 、业务（2）分录为：
借：生产成本 2000
贷：原材料 2000
借：材料成本差异 22.8
贷：生产成本 22.8 - C 、期末原材料应当计提存货跌价准备20万元
- D 、期末应冲减存货跌价准备20万元
热门试题换一换
- 事业单位计提其经营业务应交纳的企业所得税时，应借记“销售税金”，贷记“应交税金——应交所得税”科目。（ ）
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