- 不定项
题干：甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额。甲公司适用的所得税税率为25%。产品销售成本按经济业务逐项结转。2012年度,甲公司发生如下经济业务:(1)销售A产品一批,产品销售价款为800000元,产品销售成本为350000元。产品已经发出,并开具了增值税专用发票,同时向银行办妥了托收手续。(2)收到乙公司因产品质量问题退回的B产品一批,并验收入库。甲公司用银行存款支付了退货款,并按规定向乙公司开具了红字增值税专用发票。该退货系甲公司2010年12月20日以提供现金折扣方式(折扣条件为:2/10、1/20、n/30,折扣仅限于销售价款部分),出售给乙公司的产品销售价款为40000元,产品销售成本为22000元。销售货款于12月29日收到并存入银行(该项退货不属于资产负债表日后事项)。(3)委托丙公司代销C产品一批,并将该批产品交付丙公司。代销合同规定甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费,该批产品的销售价款为120000元,产品销售成本为66000元。(4)甲公司收到了丙公司的代销清单。丙公司已将代销的C产品全部售出,款项尚未支付给甲公司。甲公司在收到代销清单时向丙公司开具了增值税专用发票,并按合同规定确认应向丙公司支付的代销手续费。(5)用银行存款支付发生的业务招待费67800元,按应收账款余额的5%计提坏账准备,2012年初坏账准备的余额为49220元。(6)销售产品应交的城市维护建设税为2100元,应交的教育费附加为900元。(7)确认应交所得税时,假定甲公司不存在纳税调整因素。(8)结转本年利润(甲公司年末一次性结转损益类科目)。
题目：根据业务(5)到(8),下列表述正确的有( )。 - A 、业务(5)应将业务招待费和计提坏账准备全部计入管理费用
- B 、业务(6)相关税费应计入营业税金及附加
- C 、业务(7)确认应交所得税金额为100000元
- D 、“本年利润”科目期末无余额
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参考答案【正确答案：B,C】
选项A,计提坏账准备应借记“资产减值损失”科目。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据业务(1),下列表述正确的是()。
- A 、借:银行存款 6
贷:其他业务收入 6 - B 、借:其他业务成本 0.3(6×5%)
贷:应交税费-应交营业税 0.3 - C 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末发生的公允价值变动计入资本公积
- D 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值
- 2 【不定项】根据业务(1),下列表述正确的是( )。
- A 、借:银行存款 6
贷:其他业务收入 6 - B 、借:其他业务成本 0.3(6×5%)
贷:应交税费-应交营业税 0.3 - C 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末发生的公允价值变动计入资本公积
- D 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值
- 3 【不定项】根据业务(4)~(6),下列表述正确的是( )。
- A 、业务(4),应确认本期收入600 000元
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- C 、销售折让冲减本期销项税额
- D 、计提的城建税以及教育费附加记在“营业税金及附加”科目
- 4 【不定项】根据业务（1）~（4），下列表述正确的是（）。
- A 、业务（1），应收账款账面价值增加
- B 、业务（2），实收资本数额不包括增值税额
- C 、业务（3），领用低值易耗品应计入管理费用
- D 、业务（4），实际发生坏账，应收账款账面价值不变
- 5 【不定项】根据业务（5）~（8），下列表述正确的是（）。
- A 、业务（5），原材料进项税额应转出
- B 、业务（6），丁公司宣告发放现金股利甲公司不用做处理
- C 、业务（7），实际发放现金股利时借记银行存款
- D 、业务（8），甲公司确认投资收益300万元
- 6 【不定项】根据业务（1）~（3），下列表述正确的是（）。
- A 、12月份的材料成本差异率为1.14%
- B 、业务（2）分录为：
借：生产成本 2 000
贷：原材料 2 000
借：材料成本差异 22.8
贷：生产成本 22.8 - C 、期末原材料应当计提存货减值准备20万元
- D 、期末应冲减存货减值准备20万元
- 7 【不定项】根据业务(1),下列表述正确的是( )。
- A 、借:银行存款 6 贷:其他业务收入 6
- B 、借:其他业务成本 0.3(6×5%) 贷:应交税费一应交营业税 0.3
- C 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末发生的公允价值变动计入资本公积
- D 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值
- 8 【不定项】根据业务(1)到(4),下列表述正确的有( )。
- A 、业务(1)应确认收入800000元
- B 、业务(2)应冲减收入39200元,现金折扣部分不需要单独做处理
- C 、业务(3)应确认收入120000元,手续费计入销售费用
- D 、业务(4)应确认收入120000元,确认销售费用12000元
- 9 【不定项】根据业务（2）和（3），下列表述不正确的是（ ）。
- A 、H公司确认的收入不考虑现金折扣金额
- B 、H公司在结转存货成本的同时，应将存货跌价准备转出
- C 、H公司应确认财务费用1200元
- D 、应将发生的现金折扣直接冲减当期的主营业务收入
- 10 【不定项】根据业务（1）～（3），下列表述正确的是（ ）。
- A 、12月份的材料成本差异率为1.14%
- B 、业务（2）分录为：
借：生产成本 2000
贷：原材料 2000
借：材料成本差异 22.8
贷：生产成本 22.8 - C 、期末原材料应当计提存货跌价准备20万元
- D 、期末应冲减存货跌价准备20万元
热门试题换一换
- 根据房产税法律制度的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
- 该交易性金融资产对甲公司09年度的利润影响金额为( )万元。
- 下列各项中可能会引起资本公积账面余额发生变化的有（）.
- 有关12月5日甲公司开立的账户，下列说法正确的是（）。
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