- 不定项
题干：甲公司为一般纳税人企业,适用的增值税税率为17%,适用的营业税税率为5%。20×7至2×10年发生相关业务如下:(1)20×7年11月10日甲公司与丁公司签订协议,将建造完工的办公楼出租给丁公司,租期为3年,每年租金为6万元,于租赁各年年末收取,20×8年1月1日为租赁期开始日,2×10年12月31日到期。20×8年1月1日,该投资性房地产的成本为12万元。甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式计量。(2)20×8年1月1日,为购建一套需要安装的生产线A向建设银行专门借入资金50万元,并存入银行。该借款期限为3年,年利率9.6%,分期付息,到期支付本金和最后一期利息,不计复利,合同利率与实际利率一致。(3)20×8年1月1日,用上述借款购入待安装的生产线A。增值税专用发票上注明的买价为40万元,增值税额为6.8万元。另支付保险费及其他杂项费用3.2万元。该生产线交付本公司安装部门安装。(4)安装该生产线时,领用本公司产品一批。该批产品实际成本为4万元,税务部门核定的计税价格为8万元。(5)安装过程中发生的安装工程人员工资为1.8万元。用银行存款支付其他安装费用1.64万元。(6)20×8年12月31日,安装工程结束,并随即投入使用。生产线A预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧(预计净残值率为5%)。(7)20×8年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13万元。(8)20×9年12月31日上述投资性房地产的公允价值为13.5万元。(9)2×10年12月31日,甲公司将生产线A出售,出售时用银行存款支付清理费用3万元。出售所得款项50万元全部存入银行。于当日清理完毕(不考虑其他相关税费)。(10)2×10年12月31日租赁协议到期,甲公司与丁公司达成协议,将办公楼出售给丁公司,价款为14万元,款项已收存银行。其他资料:假定固定资产按年计提折旧,借款利息每年年末计提(保留两位小数)。
题目：根据业务(1),下列表述正确的是( )。 - A 、借:银行存款 6
贷:其他业务收入 6 - B 、借:其他业务成本 0.3(6×5%)
贷:应交税费-应交营业税 0.3 - C 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末发生的公允价值变动计入资本公积
- D 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值
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参考答案【正确答案：A】
选项B,借方应计入营业税金及附加科目;选项C,期末发生的公允价值变动应计入公允价值变动损益;选项D,不需要计提折旧、摊销和减值。
您可能感兴趣的试题- 1 【不定项】根据业务(1),下列表述正确的是()。
- A 、借:银行存款 6
贷:其他业务收入 6 - B 、借:其他业务成本 0.3(6×5%)
贷:应交税费-应交营业税 0.3 - C 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末发生的公允价值变动计入资本公积
- D 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值
- 2 【不定项】根据业务(1),下列表述不正确的是( )。
- A 、若2012年3月5日收到货款,则实际收到2 070 000元
- B 、若2012年3月5日收到货款,则实际收到2 300 000元
- C 、若2012年3月5日收到货款,应确认财务费用36 000元
- D 、若2012年3月5日收到货款,应确认财务费用40 000元
- 3 【不定项】根据业务(4)~(6),下列表述正确的是( )。
- A 、业务(4),应确认本期收入600 000元
- B 、销售折让应计入本期“销售费用”
- C 、销售折让冲减本期销项税额
- D 、计提的城建税以及教育费附加记在“营业税金及附加”科目
- 4 【不定项】根据业务（1）~（4），下列表述正确的是（）。
- A 、业务（1），应收账款账面价值增加
- B 、业务（2），实收资本数额不包括增值税额
- C 、业务（3），领用低值易耗品应计入管理费用
- D 、业务（4），实际发生坏账，应收账款账面价值不变
- 5 【不定项】根据业务（5）~（8），下列表述正确的是（）。
- A 、业务（5），原材料进项税额应转出
- B 、业务（6），丁公司宣告发放现金股利甲公司不用做处理
- C 、业务（7），实际发放现金股利时借记银行存款
- D 、业务（8），甲公司确认投资收益300万元
- 6 【不定项】根据业务（1）~（3），下列表述正确的是（）。
- A 、12月份的材料成本差异率为1.14%
- B 、业务（2）分录为：
借：生产成本 2 000
贷：原材料 2 000
借：材料成本差异 22.8
贷：生产成本 22.8 - C 、期末原材料应当计提存货减值准备20万元
- D 、期末应冲减存货减值准备20万元
- 7 【不定项】根据业务(1),下列表述正确的是( )。
- A 、借:银行存款 6 贷:其他业务收入 6
- B 、借:其他业务成本 0.3(6×5%) 贷:应交税费一应交营业税 0.3
- C 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,期末发生的公允价值变动计入资本公积
- D 、采用公允价值模式计量的投资性房地产,比照固定资产和无形资产计提折旧、摊销和减值
- 8 【不定项】根据业务(1)到(4),下列表述正确的有( )。
- A 、业务(1)应确认收入800000元
- B 、业务(2)应冲减收入39200元,现金折扣部分不需要单独做处理
- C 、业务(3)应确认收入120000元,手续费计入销售费用
- D 、业务(4)应确认收入120000元,确认销售费用12000元
- 9 【不定项】根据业务(5)到(8),下列表述正确的有( )。
- A 、业务(5)应将业务招待费和计提坏账准备全部计入管理费用
- B 、业务(6)相关税费应计入营业税金及附加
- C 、业务(7)确认应交所得税金额为100000元
- D 、“本年利润”科目期末无余额
- 10 【不定项】根据业务（1）～（3），下列表述正确的是（ ）。
- A 、12月份的材料成本差异率为1.14%
- B 、业务（2）分录为：
借：生产成本 2000
贷：原材料 2000
借：材料成本差异 22.8
贷：生产成本 22.8 - C 、期末原材料应当计提存货跌价准备20万元
- D 、期末应冲减存货跌价准备20万元
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