参考答案

采用分项详细估算法估算流动资金:
(1)现金=(年工资福利费+年其他费用)÷现金年周转次数=(200×1+180)÷(360÷25)=26.39(万元)。
(2)应收账款=年经营成本÷应收账款年周转次数=2400÷(360÷30)=200.00(万元)。
(3)预付账款=外购商品或服务年费用金额÷预付账款年周转次数=900÷(360÷20)=50.00(万元)。
(4)存货:外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用÷存货年周转次数=1600÷(360÷40)=177.78(万元);
在产品=(年工资福利费+年其他制造费+年外购原材料、燃料动力费+年修理费)÷存货年周转次数=(200×1+120+1600+2400×10%)÷(360÷40)=240.00(万元);
产成品=(年经营成本-年营业费用)÷存货年周转次数=2400÷(360÷40)=266.67(万元);
存货=外购原材料、燃料+在产品+产成品=177.78+240+266.67=684.45(万元)。
(5)流动资产=现金+应收账款+预付账款+存货=26.39+200+50+684.45=960.84(万元)。
(6)流动负债:应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用÷应付账款年周转次数=1600÷(360÷45)=200.00(万元);
预收账款=预收的营业收入年金额÷预收账款年周转次数=1200÷(360÷35)=116.67(万元);
流动负债=应付账款+预收账款=200+116.67=316.67(万元)。
(7)流动资金=流动资产-流动负债=960.84-316.67=644.17(万元)。