参考答案

用分项详细估算法估算流动资金:
(1)应收账款=年经营成本÷年周转次数=25000÷(360÷30)=2083.33(万元)。
(2)现金=(年工资福利费+年其他费)÷年周转次数=(1200×1.2+860)÷(360÷45)=287.50(万元)。
(3)存货:
外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料动力费÷年周转次数=20200÷(360÷40)=2244.44(万元)
在产品=(年工资及福利费+年其他制造费+年外购原材料、燃料及动力费+年修理费)÷在产品周转次数=(1200×1.2+650+20200+25000×11%)÷(360÷40)=2782.22(万元);
产成品=(年经营成本-年其他营业费用)÷年周转次数=25000÷(360÷40)=2777.78(万元);
存货=2244.44+2782.22+2777.78=7804.44(万元)。
(4)流动资产=应收账款+现金+存货=2083.33+287.50+7804.44=10175.27(万元)。
(5)应付账款=年外购原材料、燃料、动力费÷年周转次数=20200÷(360÷30)=1683.33(万元)。
(6)流动负债=应付账款=1683.33万元。
(7)流动资金=流动资产-流动负债=10175.27-1683.33=8491.94(万元)。