- 计算分析题
题干：甲公司拟采购一批辅助生产设备，价值25万元，供应商规定的付款条件如下：立即付款，付243750元；第20天付款，付245000元；第50天付款，付247500元；第80天付款，付全额。（一年按360天计算）要求：
题目：假设银行短期贷款利率为10%： ①计算放弃现金折扣的信用成本率； ②计算各个时点付款的净收益； ③分析确定对该公司最有利的付款日期。
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参考答案①立即付款：折扣率=（250000-243750）/250000=2.5%
放弃折扣的信用成本率=[2.5%/（1-2.5%）]×[360/（80-0）]=11.54%
第20天付款，折扣率=（250000-245000）/250000=2%
放弃折扣的信用成本率=[2%/（1-2%）]×[360/（80-20）]=12.24%
第50天付款，折扣率=（250000-247500）/250000=1%
放弃（第50天付款）折扣的信用成本率=[1%/（1-1%）]×[360/（80-50）]=12.12%
②立即付款净收益=（250000-243750）-243750×80×10%/360=833.33（元）
第20天付款净收益=（250000-245000）-245000×60×10%/360=916.67（元）
第50天付款净收益=（250000-247500）-247500×30×10%/360=437.5（元）
③应选择20天付款。因为放弃折扣的信用成本率均大于银行短期贷款利率10%，所以应选择享受折扣，但这是一个多重折扣的题，所以应选择享受折扣净收益最大的方案，20天付款享受折扣净收益最大。
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