- 单选题下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（ ）。
- A 、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料
- B 、企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
- C 、实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整
- D 、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
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参考答案【正确答案：D】
D选项子公司支付给母公司的管理费，不可以在税前扣除。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（）。
- A 、外资股份低于50％且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料
- B 、企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
- C 、实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整
- D 、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
- 2 【多选题】税务机关在进行关联业务调查时，企业及其关联方，以及与关联业务调查有关的其他企业，应当按照规定提供以下（）相关资料。
- A 、与关联业务往来有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
- B 、与关联业务调查有关的其他企业应当提供的与被调查企业可比的产品价格、定价方式以及利润水平等资料
- C 、与非关联企业业务往来的有关的价格、费用的制定标准、计算方法和说明等同期资料
- D 、关联业务往来所涉及的财产、财产使用权、劳务等的再销售（转让）价格或者最终销售（转让）价格的相关资料
- E 、与关联企业有关的所有的业务往来资料
- 3 【多选题】下列关于关联企业的借款利息的税务处理表述，正确的有（）。
- A 、企业同时从事金融业务和非金融业务，其实际支付给关联方的利息支出，按照合理方法分开计算的
- B 、企业实际支付给关联方的利息支出，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例符合规定是其税前扣除必要条件之一
- C 、企业自关联方取得的不符合规定的利息收入应按照有关规定缴纳企业所得税
- D 、接受关联方债权性投资与其权益性投资比例金融企业为5:1，其他企业为2:1
- E 、企业发生关联借款，利息支出一律不得税前扣除
- 4 【多选题】企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法核定其应纳税所得额。核定企业的应纳税所得额时，可以采用下列( )方法。
- A 、参照同类或者类似企业的利润率水平核定
- B 、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
- C 、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
- D 、成本加成
- E 、再销售价格法
- 5 【单选题】下列关于关联企业之间的业务往来，处理不正确的是（）。
- A 、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业应纳税所得额的，税务机关有权按照合理方法进行调整
- B 、企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
- C 、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法给予处罚
- D 、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，可以在计算应纳税所得额时扣除
- 6 【多选题】关联交易企业发生的下列业务中，可以免予准备同期资料的有（）。
- A 、年度发生的关联购销金额1.5亿元人民币，无其他关联交易
- B 、年度发生的关联交易经税务机关审核，并选用可比非受控价格法进行了调整
- C 、年度发生的关联交易属于执行预约定价安排所涉及的范围
- D 、外资股份65％，年度内仅与境内关联方发生关联交易
- E 、年度关联购销交易金额2.5亿元人民币（另有关联融通资金支付利息500万元）
- 7 【多选题】如果关联企业之间的交易不符合独立交易原则，税务机关就有权按照（）方法调整。
- A 、可比非受控价格法
- B 、再销售价格法
- C 、成本加成法
- D 、比例分摊法
- 8 【单选题】企业与其关联企业之间业务往来应（）确定价格或费用。
- A 、按照企业对其关联企业的投资情况确定
- B 、按照企业对其关联企业生产、销售或技术的控制和影响情况确定
- C 、按照独立交易原则确定
- D 、按照关联企业双方有关协议确定
- 9 【单选题】纳税人与其关联企业之间的业务往来不符合独立交易原则，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行纳税调整。
- A 、3
- B 、10
- C 、5
- D 、7
- 10 【单选题】下列关于关联企业之间的业务往来，陈述不正确的是（ ）。
- A 、外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料
- B 、企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊
- C 、实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整
- D 、母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除
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- 2008年10月16日，注册税务师王某在给所担任税务顾问企业服务时，发现该企业低价向职工售房的情况。经审核有关资料和进一步了解发现，该企业于10年前为引进高级人才，专门购置一批住房供高级专家无偿使用，账面价值为80万元（其中含购进房产为55万元，地价为20万元，契税为2.4万元，其他税费为2.6万元），已提折旧为40万元，净值为40万元。2008年5月公司董事会通过决议，将住房以50万元卖给专家。公司委托房地产评估机构对该住房进行评估，结果为：该批住房（不含土地）重置成本为200万元，成新率为90％，评估费为10万元；住房评估交易价800万元。此批住房出售该企业和相关专家应缴纳哪些税？适用税目和计税依据分别是什么？
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