- 多选题关于输出控制，下列说法正确的有( )。
- A 、输出控制属于一般控制
- B 、输出控制属于应用控制
- C 、输入控制确保输入或处理活动已经被执行
- D 、主要的输出控制形式是交易清单和例外报告等
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参考答案【正确答案：B,D】
输出控制属于应用控制的一个具体控制环节，所以选项A错误；输出控制确保输入和处理活动已经被执行，所以选项C错误。
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- A 、控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同(除了重新执行)
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- D 、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
- 2 【单选题】下列关于控制测试的说法不正确的是( )。
- A 、控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者有时可以采用相同的审计程序类型
- B 、控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
- C 、如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据而不再测试
- D 、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
- 3 【多选题】下列关于控制活动的说法正确的有( )。
- A 、不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出
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- 5 【多选题】下列关于预防性控制的说法中正确的有（ ）。
- A 、预防性控制的目标是在流程中防止错报的发生
- B 、预防性控制的目标是发现流程中可能发生的错报
- C 、在相关账户及其认定存在较高重大错报风险时，缺少有效的预防性控制会增加数据发生错报的可能性
- D 、不同被审计单位之间预防性控制差别很大
- 6 【单选题】关于共同控制，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、是指按照相关约定对某项安排所共同的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
- B 、
是指按照合同约定对某项安排所共同的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
- C 、是指按照合同约定对某项安排所共同的控制，并且该安排的生产经营活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
- D 、是指按照相关约定对某项经营活动所共同的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
- 7 【多选题】下列关于战略控制说法正确的有（ ）。
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- B 、战略控制使用的是定量方法
- C 、战略控制是个不断纠正行为的过程
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- 8 【多选题】下列有关输入值的说法中，正确的有（）。
- A 、输入值可分为可观察输入值和不可观察输入值
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- 9 【单选题】关于控制测试，下列说法正确的是（）。
- A 、如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当执行控制测试
- B 、针对特别风险，注册会计师应当执行控制测试
- C 、注册会计师应当选取金额重大的项目执行，重新执行程序以测试内部控制运行的有效性
- D 、通过实质性程序未发现错报，证明与所测试认定相关的内部控制运行有效
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- B 、重要缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
- C 、一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷
- D 、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
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