- 多选题下列关于控制活动的说法正确的有( )。
- A 、不相容职务分离控制要求企业全面系统性分析、梳理业务流程中的不相容职务，防止具有欺骗性的活动发生或未被查出
- B 、企业对于重大的业务和事项，应当实行集团决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策
- C 、业绩复核是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施
- D 、财产保护控制包括采用财产记录、使用保险箱储存现金和重要文件、为大楼或其内的区域设立门禁系统等手段
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参考答案【正确答案：A,B,D】
本题考核的是控制活动。所谓调节，是指雇员将不同数据连接在一起，识别并找出差异，并且在必要时采取纠正措施，题目中描述的内容是调节，而非业绩复核。所以选项C不正确。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】下列关于控制测试的说法中，正确的有()。
- A 、控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同(除了重新执行)
- B 、控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
- C 、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果
- D 、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
- 2 【单选题】下列关于控制测试的说法不正确的是( )。
- A 、控制测试与了解内部控制的目的不同，但二者有时可以采用相同的审计程序类型
- B 、控制测试与细节测试的目的不同，但注册会计师可以考虑针对同一交易同时实施控制测试和细节测试，以实现双重目的
- C 、如果确定评估的认定层次重大错报风险是特别风险，并拟信赖旨在减轻特别风险的控制，注册会计师可以信赖以前审计获取的证据而不再测试
- D 、注册会计师可以考虑在评价控制设计和获取其得到执行的审计证据的同时测试控制运行有效性，以提高审计效率
- 3 【多选题】关于输出控制，下列说法正确的有( )。
- A 、输出控制属于一般控制
- B 、输出控制属于应用控制
- C 、输入控制确保输入或处理活动已经被执行
- D 、主要的输出控制形式是交易清单和例外报告等
- 4 【多选题】下列有关函证控制的说法中正确的有（ ）。
- A 、将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对
- B 、在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
- C 、询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
- D 、将发出询证函的情况形成审计工作记录
- 5 【多选题】下列关于预防性控制的说法中正确的有（ ）。
- A 、预防性控制的目标是在流程中防止错报的发生
- B 、预防性控制的目标是发现流程中可能发生的错报
- C 、在相关账户及其认定存在较高重大错报风险时，缺少有效的预防性控制会增加数据发生错报的可能性
- D 、不同被审计单位之间预防性控制差别很大
- 6 【单选题】关于共同控制，下列说法中正确的是（ ）。
- A 、是指按照相关约定对某项安排所共同的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
- B 、
是指按照合同约定对某项安排所共同的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
- C 、是指按照合同约定对某项安排所共同的控制，并且该安排的生产经营活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
- D 、是指按照相关约定对某项经营活动所共同的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策
- 7 【多选题】下列关于战略控制说法正确的有（ ）。
- A 、战略控制使用的是定性方法和定量方法
- B 、战略控制使用的是定量方法
- C 、战略控制是个不断纠正行为的过程
- D 、战略控制重点是内部和外部
- 8 【单选题】关于控制测试，下列说法正确的是（）。
- A 、如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当执行控制测试
- B 、针对特别风险，注册会计师应当执行控制测试
- C 、注册会计师应当选取金额重大的项目执行，重新执行程序以测试内部控制运行的有效性
- D 、通过实质性程序未发现错报，证明与所测试认定相关的内部控制运行有效
- 9 【多选题】下列关于控制缺陷的说法中，正确的有（ ）。
- A 、重大缺陷是缺少为实现控制目标所必需的控制，导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
- B 、重要缺陷是指现存设计适当的控制没有按设计意图运行，导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合
- C 、一般缺陷是内部控制中存在的、除重大缺陷和重要缺陷之外的控制缺陷
- D 、内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
- 10 【单选题】以下关于自动化控制的说法中，不正确的是（ ）。
- A 、一般情况下了解内部控制并不能取代控制测试，除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制
- B 、确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据时，对自动化运行的控制，注册会计师更可能测试信息系统一般控制的运行有效性
- C 、确定针对剩余期间需要获取的补充审计证据时，对自动化运行的控制，补充证据需要的数量可以比较少
- D 、信息技术一般控制薄弱，可能更多依赖以前控制测试获取的证据
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