- 单选题2019年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润率10%，无最近时期同类服务的平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5.5万元。该运输公司当月上述业务的销项税额（ ）万元。
- A 、0.45
- B 、0.55
- C 、0.72
- D 、0.77
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参考答案【正确答案：A】
输公司当月销项税额=5.5÷（1+9%）×9%=0.45（万元）。
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- A 、首次购入增值税税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备 1416
贷：银行存款 1416 - B 、首次购入增值税税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备 1210.26
应交税费——应交增值税（减免税款） 205.74
贷：银行存款 1416 - C 、发生防伪税控系统专用设备技术维护费
借：管理费用 370
贷：银行存款 370 - D 、抵减当月增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 1786
贷：管理费用 370
递延收益 1416 - E 、以后各月计提折旧时
借：管理费用 39.33
贷：累计折旧 39.33
借：递延收益 39.33
贷：管理费用 39.33
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- A 、1416.67
- B 、1516.67
- C 、1700
- D 、3400
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- A 、21000
- B 、18750
- C 、18300
- D 、18000
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- A 、155.4
- B 、135.4
- C 、185.4
- D 、125.4
- 5 【单选题】2015年10月，某运输公司（增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（上述收入均为不含增值税收入）当月该运输公司应计算的增值税“销项税额”为（ ）万元。
- A 、155.4
- B 、135.4
- C 、185.4
- D 、125.4
- 6 【单选题】某商场为增值税一般纳税人，2019年5月珠宝首饰发生下列业务：零售铂金首饰取得零售收入12.87万元，将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售，取得零售收入21.06万元，其中金银首饰18.72万元，镀金首饰2.34万元，该商场当月应缴消费税（ ）万元。
- A 、0.55
- B 、0.90
- C 、1.50
- D 、1.35
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- A 、14.68
- B 、18.18
- C 、21.82
- D 、27.27
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- A 、95258.12
- B 、94056.92
- C 、53169.80
- D 、65256.92
- 9 【单选题】某煤矿为增值税一般纳税人，2019年5月开采原煤20万吨，对外销售6万吨，取得不含税销售额3000万元；将2万吨原煤用于职工食堂。剩余原煤留存待售。已知煤炭资源税税率为8%，该煤矿当月应缴纳资源税（ ）万元。
- A 、384.00
- B 、480.00
- C 、320.00
- D 、800.00
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- A 、应交税费—简易计税
- B 、应交税费—已交税金
- C 、应交税费—应交增值税
- D 、应交税费—预缴增值税
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