- 单选题2015年10月，某运输公司（增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（上述收入均为不含增值税收入）当月该运输公司应计算的增值税“销项税额”为（ ）万元。
- A 、155.4
- B 、135.4
- C 、185.4
- D 、125.4
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参考答案【正确答案：D】
当期销项税额=1000×11%+（80+120）×6%+20×17%=110+12+3.4=125.4（万元）。
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- A 、150000
- B 、516000
- C 、520000
- D 、597600
- 2 【单选题】某“营改增”广告公司系增值税一般纳税人，2015年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务支付某媒体含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务，广告公司正确的账务处理是（ ）。
- A 、借：主营业务成本 300000
贷：银行存款 300000 - B 、借：主营业务成本 283018.87
应缴税费——应交增值税（进项税额） 16981.13
贷：银行存款 300000 - C 、借：主营业务成本 283018.87
应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 16981.13
贷：银行存款 300000 - D 、借：主营业务收入 283018.87
应缴税费——应交增值税（销项税额） 16981.13
贷：银行存款 300000
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- A 、4048.29
- B 、5983.16
- C 、4081.62
- D 、0
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- A 、1.43
- B 、1.9
- C 、1.3
- D 、2.03
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- A 、首次购入增值税税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备 1416
贷：银行存款 1416 - B 、首次购入增值税税控系统专用设备
借：固定资产——税控设备 1210.26
应交税费——应交增值税（减免税款） 205.74
贷：银行存款 1416 - C 、发生防伪税控系统专用设备技术维护费
借：管理费用 370
贷：银行存款 370 - D 、抵减当月增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 1786
贷：管理费用 370
递延收益 1416 - E 、以后各月计提折旧时
借：管理费用 39.33
贷：累计折旧 39.33
借：递延收益 39.33
贷：管理费用 39.33
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- A 、暂不进行会计处理
- B 、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- C 、记入“应交税费——未交增值税”科目
- D 、记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
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- A 、17360.34
- B 、3480
- C 、2320
- D 、0
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- A 、17360.34
- B 、3480
- C 、2320
- D 、0
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- A 、155.4
- B 、135.4
- C 、185.4
- D 、125.4
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- A 、0.45
- B 、0.55
- C 、0.72
- D 、0.77
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