- 单选题某“营改增”广告公司系增值税一般纳税人，2015年4月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元；同时，就此笔广告费业务支付某媒体含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票。对支付广告发布费业务，广告公司正确的账务处理是（ ）。
- A 、借：主营业务成本 300000
贷：银行存款 300000 - B 、借：主营业务成本 283018.87
应缴税费——应交增值税（进项税额） 16981.13
贷：银行存款 300000 - C 、借：主营业务成本 283018.87
应缴税费——应交增值税（营改增抵减的销项税额） 16981.13
贷：银行存款 300000 - D 、借：主营业务收入 283018.87
应缴税费——应交增值税（销项税额） 16981.13
贷：银行存款 300000
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参考答案【正确答案：B】
计入主营业务成本的金额=300000÷（1+6%）=283018.87（元），计算进项税的金额=283018.87×6%=16981.13（元）。
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- A 、2400
- B 、2496
- C 、3966.67
- D 、9066.67
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- A 、5月进项税3.4万元
- B 、6月销项税8.5万元
- C 、6月销项税9.35万元
- D 、8月进项税3.4万元
- E 、8月进项税0万元
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- A 、150000
- B 、516000
- C 、520000
- D 、597600
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- A 、5.25
- B 、4.71
- C 、5.2
- D 、4.76
- 5 【单选题】某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人，2015年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元。同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。对支付广告发布费业务，广告公司正确的账务处理是（ ）。
- A 、借：主营业务成本 318000
贷：银行存款 318000 - B 、借：主营业务成本 300000
应交税费一应交增值税（进项税额） 18000
贷：银行存款 318000 - C 、借：主营业务成本 300000
应交税费一应交增值税（营改增抵减的销项税额） 18000
贷：银行存款 318000 - D 、借：主营业务收入 300000
应交税费一应交增值税（销项税额） 18000
贷：银行存款 318000
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- A 、本月转出进项税额0.15万元
- B 、本月购进业务准予抵扣的进项税额为25.5万元
- C 、将自产化妆礼品盒抵顶供货商货款属于视同销售业务，增值税和消费税的计税依据相同
- D 、本月应纳增值税1.67万元
- E 、本月应纳消费税49.08万元
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- A 、暂不进行会计处理
- B 、记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目
- C 、记入“应交税费——未交增值税”科目
- D 、记入“应交税费——待抵扣进项税额”科目
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- A 、17360.34
- B 、3480
- C 、2320
- D 、0
- 9 【单选题】某公司系增值税一般纳税人，2015年9月销售自己使用过8年的设备，购入该设备时，该公司所在地区未纳入扩大增值税抵扣范围试点。出售时向购买方开具普通发票，注明价款119480元，该公司未放弃减税优惠，则该公司销售自己使用过的设备应纳的增值税为（ ）元。
- A 、17360.34
- B 、3480
- C 、2320
- D 、0
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- A 、借：固定资产 116000
贷：资本公积 116000 - B 、借：固定资产 116000
贷：营业外收入 116000 - C 、借：固定资产 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 16000
贷：资本公积 116000 - D 、借：固定资产 100000
应交税费——应交增值税（进项税额） 16000
贷：营业外收入 116000
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