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首页税务师职业资格考试题库正文

单选题某广告公司系增值税“营改增”一般纳税人，2015年9月取得一笔广告费业务收入424000元，开具增值税专用发票注明价款400000元、税额24000元。同时，就此笔广告费业务向当地某媒体支付不含税广告发布费300000元，取得增值税专用发票，发票注明增值税额18000元。对支付广告发布费业务，广告公司正确的账务处理是（）。
A 、借：主营业务成本 318000
贷：银行存款 318000
B 、借：主营业务成本 300000
应交税费一应交增值税（进项税额） 18000
贷：银行存款 318000
C 、借：主营业务成本 300000
应交税费一应交增值税（营改增抵减的销项税额） 18000
贷：银行存款 318000
D 、借：主营业务收入 300000
应交税费一应交增值税（销项税额） 18000
贷：银行存款 318000

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参考答案

【正确答案：B】

一般纳税人接受应税服务，取得增值税专用发票，直接在“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目下核算。本题正确的账务处理为：
借：银行存款 424000
贷：主营业务收入 400000
应交税费一应交增值税（销项税额） 24000
借：主营业务成本 300000
应交税费一应交增值税（进项税额） 18000
贷：银行存款 318000

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