- 单选题某货物运输企业为增值税一般纳税人,2019年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。
- A 、95258.12
- B 、94056.92
- C 、53169.80
- D 、65256.92
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参考答案
【正确答案:C】
货物运输服务属于“交通运输服务”,出租闲置车辆属于“有形动产租赁服务”,车辆停放服务属于“不动产租赁服务”,该企业当月的销项税额=480000×9%+68000/(1+13%)×13%+26000/(1+9%)×9%=53169.80(元)。
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- A 、借:以前年度损益调整 12000
贷:银行存款 12000 - B 、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 12000
贷:银行存款 12000 - C 、借:以前年度损益调整 12000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 12000 - D 、借:应交税费——未交增值税 12000
贷:银行存款 12000
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- A 、借:固定资产 3000
应交税费——应交增值税(进项税额)390
贷:银行存款 3390 - B 、借:应交税费——应交增值税(减免税款)3390
贷:递延收益 3390 - C 、借:固定资产 3000
应交税费——应交增值税(减免税款)390
贷:银行存款 3390 - D 、借:固定资产 3000
应交税费——应交增值税(进项税额)390
贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 3390
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- B 、3.67
- C 、5.41
- D 、7.21
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- B 、1747.57
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