- 客观案例题
题干:某联合企业为增值税一般纳税人,2019年8月生产经营情况如下:(1)专门开采天然气45000千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气2800千立方米。(2)销售原煤280万吨,取得不含税销售额148400万元。(3)以原煤直接加工洗煤120万吨,全部对外销售,取得不含税销售额72000万元。(4)企业职工食堂领用原煤2500吨,同类产品不含增值税市场售价为132.5万元。(5)销售天然气37000千立方米(含采煤过程中生产的2000千立方米),取得不含税销售额7400万元。(6)购入采煤用原材料和低值易耗品,取得增值税专用发票,注明支付货款7000万元、增值税税额910万元,原材料和低值易耗品均已验收入库。(7)购进采煤机械设备10台,取得增值税专用发票,注明每台设备支付货款25万元、增值税3.25万元,已全部投入使用。已知:资源税税率,原煤为5%,天然气为6%;洗选煤的折算率为70%。根据上述资料,回答下列问题:
题目:该企业当月应纳增值税( )万元。 - A 、37516.03
- B 、37258.28
- C 、37554.28
- D 、28392.73
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参考答案
【正确答案:D】
销项税=(148400+72000+132.5)×13%+7400×9%=29335.23(万元)
进项税=910+3.25×10=942.5(万元)
应纳增值税=29335.23-942.5=28392.73(万元)
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