- 客观案例题
题干:某油田企业(增值税一般纳税人)2019年5月发生如下业务。(1)开采原油8万吨,对外销售原油1.5万吨,其中包括三次采油的原油0.5万吨,原油不含税销售单价3000元/吨。(2)将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,开采原油过程中加热修井使用自采原油0.1万吨;将上月自采原油30万吨用于对外投资。(3)支付石油勘探服务费,取得增值税专用发票,注明税额68万元;购买开采设备,取得增值税专用发票,注明税额1011.19万元。(4)承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合同约定,租期5年,租金按年支付。本月支付租金,取得增值税专用发票,注明税额3.96万元。已知:原油资源税税率8%,本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额。要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:该企业当月应纳增值税( )万元。 - A 、1211.85
- B 、1214.23
- C 、12371.85
- D 、16514.23
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参考答案
【正确答案:C】
当期销项税额=1.5×3000×13%+12870=13455(万元),当期进项税额=68+1011.19+3.96=1083.15(万元)。增值税应纳税额=13455-1083.15=12371.85(万元)。
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