2021年该公司应缴纳企业所得税（）万元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：某制药公司为增值税一般纳税人，该公司2021年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：（1）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。（2）为本企业受雇的全体员工支付补充养老保险费80万元、补充医疗保险费50万元。（3）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。（4）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。（5）通过县级政府向目标脱贫地区的扶贫捐赠支出为120万元，直接向某学校捐赠支出为20万元。（6）为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备含税价为700万元（已取得税率为13%的增值税专用发票且已作进项税额抵扣）。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。（7）撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。
题目：2021年该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A 、170.68
B 、176.93
C 、183.84
D 、288.84

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：A】

应纳所得税额=930.5×25%-700÷（1+13%）×10%=170.68（万元）。

您可能感兴趣的试题

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功