该企业2021年应缴纳的企业所得税为（）万元_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：某市一家香烟生产企业为增值税一般纳税人，2021年度相关经营情况如下：（1）全年销售香烟取得不含税收入1500万元，对应的香烟成本为800万元，支付销售卷烟产生的运输费用53.94万元，取得增值税专用发票。（2）将部分仓库出租取得不含税收入100万元，对应的其他业务成本10万元。（3）除运费之外还发生其他销售费用380万元，其中烟草广告费用200万元、企业文化宣传费用40万元，招聘广告费用10万元。（4）发生管理费用310万元，其中业务招待费150万元，为员工定做统一制服费用30万元。（5）营业外支出中列支固定资产盘亏损失23.4万元，合同违约金支出11.7万元，直接向贫困地区捐赠20万元。（6）所得税前准许扣除的税金及附加110.56万元。（7）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20%；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30%，已知该企业将境内外生产经营业务分开核算。（8）企业转让一项专利技术给100%控制下的子公司，取得转让收入600万元，发生转让费用100万元。转让另一项专利技术给非关联企业，取得转让收入500万元，发生转让费用50万元。
题目：该企业2021年应缴纳的企业所得税为（）万元。
A 、190.6
B 、100.5
C 、55.6
D 、46.60

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参考答案

【正确答案：A】

应缴纳的企业所得税=742.4×25%+5=190.6（万元）。

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