参考答案
1.收到本年房屋租赁收入，应当计入其他业务收入中核算（调增会计利润），并补缴相应的增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加；
2.补交增值税＝60000×5%＝3000（元）；
3.补交城建税＝3000×7%＝210（元）
4.补交教育费附加和地方教育附加＝3000×（3%＋2%）＝150（元）
5.企业应当补缴印花税＝20000×24×1‰－5＝475（元）；
6.对于企业补缴城建税及教育费附加、地方教育附加、印花税相应的调减会计利润。
补城建税、教育费附加及印花税
借：以前年度损益调整 835
贷：应交税费——应交城建税 210
——应交教育费附加 90
——应交地方教育附加 60
——应交印花税 475
缴纳税金的分录：
借：应交税费——简易计税 3000
应交税费——应交城建税 210
——应交教育费附加 90
——应交地方教育附加 60
——应交印花税 475
贷：银行存款 3835
调整后的会计利润＝2410+6-0.0835=2415.9165（万元）
应纳税所得额＝2415.9165－75＋32＋30＋30－79－170＋9－150－176＝1866.9165（万元）
境内外应补税额＝1866.9165×25％＋20－560＋20＝－53.2709（万元）
退还企业所得税的分录
计提应退还的企业所得税
借：应交税费——应交所得税 532709
贷：以前年度损益调整 532709
结转“以前年度损益调整”余额
以前年度损益调整的贷方余额＝6－0.0835＋53.2709＝59.1874（万元）
结转以前年度损益调整：
借：以前年度损益调整 591874
贷：利润分配——未分配利润 591874
您可能感兴趣的试题
