- 综合题（主观）
题干：A、B公司均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为17%。2014年6月16日A公司应收B公司的货款为800万元（含增值税）。由于B公司资金周转困难，至2014年11月30日尚未支付货款，该货款已逾期。（1）双方经协商，决定于2015年1月1日进行债务重组，重组内容如下：①以现金偿还债务48.25万元；②以一批库存商品偿还一部分债务，该产品的成本为80万元，公允价值（即计税价格）为100万元，B公司已为该批库存商品计提存货跌价准备5万元；③以作为固定资产的生产设备（2014年购入）偿还一部分债务，该设备成本为230万元，已计提折旧30万元，公允价值（即计税价格）为275万元；④以B公司持有C公司的一项股权投资偿还一部分债务，该股权投资在B公司账上被划分为可供出售金融资产，账面价值为135万元，其中“成本”为100万元、“公允价值变动”为35万元（借方余额），未计提减值，该股权的公允价值为150万元（包含已宣告但未领取的现金股利10万元）；⑤在上述基础上免除债务63万元，剩余债务展期2年，展期期间内加收利息，利率为6%（与实际利率相同），同时附或有条件，如果B公司在2年内，某一年实现盈利，则相应年度的利率上升至10%，如果亏损，则该年度仍维持6%的利率。（2）2015年1月1日B公司已将银行存款48.25万元支付给A公司，并办理了上述股权的划转手续，库存商品及固定资产均开具了增值税专用发票。A公司取得C公司股权后，作为交易性金融资产核算，A公司将收到的库存商品仍作为库存商品核算，将收到的设备仍作为固定资产核算。A公司应收B公司的账款已计提坏账准备60万元。B公司预计展期2年中各年均很可能实现盈利。（3）2015年末B公司未实现盈利，但是预计2016年B公司很可能实现盈利。（4）2016年B公司实现了盈利。
题目：编制重组日B公司（债务人）相关的会计分录。
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参考答案重组日B公司（债务人）相关的会计分录
借：固定资产清理 200
累计折旧 30
贷：固定资产 230
借：应付账款—A公司 800
其他综合收益 35
贷：银行存款 48.25
主营业务收入 100
固定资产清理 200
应交税费—应交增值税（销项税额）（375×17%） 63.75
可供出售金融资产——C公司（成本） 100
——C公司（公允价值变动） 35
应收股利 10
投资收益 40
应付账款——A公司（债务重组） 100
预计负债 8
营业外收入——债务重组利得 55
——处置非流动资产利得 75
借：主营业务成本 75
存货跌价准备 5
贷：库存商品 80
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- 根据企业破产法的规定,下列注册会计师中,可以担任管理人的有( )。
- A公司、B公司、C公司对D公司的表决权比例分别为30%、21%及49%。D公司的主要经营活动为码头货物的装卸、仓储及场地租赁服务，其最高权力机构为股东会，相关活动的决策需要半数以上表决权通过方可做出。此外，A公司、B公司签订了一致行动协议，约定对D公司的重大事项进行表决时，A公司、B公司均应一致行动。下列有关会计处理表述正确的是（ ）。
- 本题要点（3）所述内容是否符合法律规定？为什么？
- 下列有关询证函回函可靠性的说法中，错误的有（ ）。
- 根据合伙企业法律制度的规定，在合伙协议未约定利润分配事项的情形下，合伙企业利润分配的首要依据是（）。
- 一台旧设备账面净值为20000元，变现价值为22000元。企业打算继续使用该设备。假定所得税税率为25%，则继续使用该设备初始的现金流量为（ ）元。
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