- 多选题
题干：A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在计划审计工作时,A注册会计师遇到下列事项,请代为做出正确的专业判断。
题目：A注册会计师与甲公司讨论审计业务条款时应当明确管理层、治理层对财务报表的责任,以下对管理层、治理层责任的说法恰当的有()。 - A 、管理层对编制财务报表负有直接责任,治理层没有责任
- B 、管理层对编制财务报表负有直接责任
- C 、治理层对管理层编制财务报表的过程实施有效的监督
- D 、治理层对编制财务报表负有责任
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参考答案【正确答案：B,C】
选项A不恰当,治理层对财务报表的责任是实施监督；选项D不恰当,对财务报表的编制负直接责任的是管理层。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】注册会计师承接财务报表审计业务后，无论对信息系统依赖程度高低，必须执行的审计工作是()。
- A 、验证手工控制
- B 、验证信息系统应用控制
- C 、对信息系统环境的了解与评估
- D 、验证信息系统一般性控制
- 2 【单选题】注册会计师可能适合与治理层讨论的计划方面的其他事项包括( )。
- A 、注册会计师打算如何应对特别风险
- B 、注册会计师拟利用内部审计的程度
- C 、注册会计师对内部控制采取的方案
- D 、在审计过程中对重要性概念的运用
- 3 【单选题】甲注册会计师审计B公司长期借款业务时,为确定“长期借款”账户余额的真实性,可以进行函证。函证的对象应当是()。
- A 、B公司的律师
- B 、金融监管机关
- C 、银行或其他有关债权人
- D 、公司的主要股东
- 4 【判断题】在执行审计业务时,不论委托人是谁,注册会计师均有权查阅有关财务会计资料和文件,向有关单位或个人进行调查和核实。()
- A 、对
- B 、错
- 5 【多选题】注册会计师在与管理层就审计业务约定条款达成一致意见,签订审计业务约定书前,需要开展的初步业务活动有()。
- A 、了解被审计单位及其环境,评估重大错报风险
- B 、针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
- C 、评价遵守职业道德要求的情况
- D 、与管理层就审计业务约定条款达成一致意见
- 6 【单选题】 注册会计师承接财务报表审计业务后，无论对信息系统依赖程度高低，必须执行的审计工作是（ ）。
- A 、 验证人工控制
- B 、 验证信息系统应用控制
- C 、 对信息系统环境的了解与评估
- D 、 验证信息系统一般性控制
- 7 【单选题】注册会计师承接财务报表审计业务后，无论对信息系统依赖程度高低，必须执行的审计工作是（ ）。
- A 、 验证人工控制
- B 、 验证信息系统应用控制
- C 、 对信息系统环境的了解与评估
- D 、 验证信息系统一般性控制
- 8 【单选题】A注册会计师负责甲公司财务报表审计业务，在风险评估过程中，A注册会计师认为甲公司管理层面临盈利指标的压力而可能提前确认收入。对此，A注册会计师拟实施的下列审计程序中，正确的是（ ）。
- A 、注册会计师应当了解与该风险相关的内部控制
- B 、如果注册会计师拟测试针对该风险的控制，可以利用上期控制测试的审计证据
- C 、注册会计师必须测试针对该风险的控制，以确定实质性程序的性质、时间和范围
- D 、注册会计师可以在期中实施实质性程序，该实质性程序可以选择实质性分析程序或将实质性分析程序和细节测试相结合
- 9 【简答题】A注册会计师是甲公司2019年财务报表审计业务的项目合伙人，在了解甲公司及其环境时，A注册会计师实施了风险评估程序并进行了项目组内部讨论，相关情况如下： （1）A注册会计师采用询问程序了解甲公司及其环境时，询问了参与生成、处理或记录复杂或异常交易的员工，以有助于注册会计师评价被审计单位选择和运用某项会计政策的恰当性。 （2）在了解甲公司的内部控制时，A注册会计师主要实施了分析程序和重新执行。 （3）为了确定甲公司销售交易流程和相关控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致，A注册会计师实施了穿行测试。 （4）在项目组内部讨论中，A注册会计师要求所有的项目组成员每次都必须参与讨论，但专家无需参加讨论。 （5）A注册会计师将项目组讨论的时间定在审计工作之初，待充分讨论后执行审计工作，出于成本效率考虑，一经讨论决定的事项不能改变。 （6）A注册会计师委派助理人员观察甲公司人员正在从事的生产活动和内部控制活动，增加注册会计师对甲公司人员如何进行生产经营活动及实施内部控制的了解。 要求：针对上述情况，逐项指出A注册会计师在实施风险评估程序和项目组内部讨论中的做法是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
- 10 【简答题】A注册会计师是甲公司2019年财务报表审计业务的项目合伙人。在评估重大错报风险时，需要重点关注特别风险，A注册会计师对与甲公司特别风险相关的观点如下： （1）A注册会计师认为应当在考虑识别出的控制对相关风险的抵消效果后，根据风险的性质、潜在错报的重要程度和发生的可能性，判断风险是否属于特别风险。 （2）甲公司与集团内的乙公司于2019年发生了并购，A注册会计师认为这一事项可能会导致特别风险。 （3）甲公司与会计估计相关的会计政策在本年发生变化，A注册会计师认为这可能会导致某些财务报表项目的金额计量不准确，但不会导致特别风险。 （4）针对有特别风险的项目，A注册会计师认为不需要了解内部控制，而只需要直接实施实质性程序。 （5）在识别和评估特别风险时，A注册会计师认为必须要亲自实施各项审计程序，不能利用专家的工作。 （6）A注册会计师认为，只能通过实施实质性程序应对特别风险。 要求：针对上述（1）至（6）事项，逐项指出A注册会计师对与特别风险相关的观点是否恰当，如不恰当，简要说明理由。
