- 计算题
题干：某烟厂为增值税一般纳税人，2001年10月业务如下：（1）从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价格25万元。将上述烟叶委托某加工厂加工成烟丝，加工厂开来增值税专用发票上注明加工费为3万元，并代收代缴了消费税（无同类产品价格）（2）烟厂将收回的烟丝20%对外销售给一小规模纳税企业，开具普通发票上注明销售额为9.36万元，其余80%全部当月生产领用。（3）本月外购烟丝取得专用发票上注明税金30万元,本月生产领用当月外购和以前外购烟丝70万元（不含增值税），继续加工卷烟。（4）本月售出500标准箱，开具专用发票上注明销售额450万元。（5）厂庆发给职工白包卷烟2标准箱，每箱不含税价格为2.5万元。（6）出口计划内卷烟800标准箱，不含增值税价格为1600万元。
题目：计算烟厂当月应纳增值税和消费税，烟丝消费税税率30%，卷烟比例税率为45%，固定税额为每标准箱150元。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案本月应纳消费税：
①加工厂代收代缴消费税=（25×90%+3）÷（1-30%）×30% = 10.93（万元）
②委托加工和外购烟丝已纳税额扣除额=10.93×80%+70×30%=29.74（万元）
③销售卷烟复合计税税额=（500+2）×150÷10000+（450+2.5×2）×45%=7.53+204.75=212.28（万元）
④当月应纳消费税=212.28-29.74=182.54（万元）
（注：委托加工收回烟丝出售不再交消费税，出口计划内卷烟消费税、增值税均免税。）
（2）本月应纳增值税：
销项税额=9.36÷（1+17%）×17%+450×17%+2.5×2×17%=78.71（万元）
进项税额=25×10%+3×17%+30=33.01（万元）
本月应纳增值税=78.71-33.01=45.7（万元）
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算卷烟厂2001年应缴纳的增值税、消费税。
- 2 【综合题（主观）】计算卷烟厂11月应当缴纳的消费税（不含被代收代缴的部分）
- 3 【综合题（主观）】计算卷烟厂11月应当缴纳的增值税。
- 4 【计算题】计算该酒厂当月应纳消费税税额(注：粮食白酒定额税率0.5元/500克；比例税率为20%)。
- 5 【计算题】计算该烟厂当月应纳消费税和增值税。
- 6 【计算题】计算该烟厂当月应纳消费税和增值税。
- 7 【计算题】计算烟厂当月应纳增值税和消费税，烟丝消费税税率30%，卷烟比例税率为45%，固定税额为每标准箱150元。
- 8 【综合题（主观）】计算该卷烟厂本月应纳增值税税额。
- 9 【综合题（主观）】计算该卷烟厂当月应缴纳增值税。
- 10 【综合题（主观）】计算该卷烟厂当月应缴纳增值税。
热门试题换一换
- 甲公司明知乙公司背书给其的一张银行承兑汇票是其欺诈所得来的，而故意装作不知道而取得，以下关于甲公司取得汇票的行为表述中，正确的是（ ）。
- 甲公司出租商品房20×8年度应当计提的折旧是()。
- 设计信息系统的一种方法是利用系统开发周期,包括()。
- 注册会计师在应对评估的会计估计重大错报风险时应当考虑会计估计的性质,并实施相应的审计程序,以下审计程序恰当的有()。
- 评价投资方案的静态投资回收期指标的主要缺点有（ ）。
- 根据本题事项（5）所述的内容，E企业能否向管理人主张抵销权？并说明理由。
- 钻石模型分析中，国家竞争优势的四个决定因素包括（ ）。
- 根据本题事项（5）所述的内容，E企业能否向管理人主张抵销权？并说明理由。
- 按照改进的财务分析体系要求，计算下列财务比率： 税后经营净利率、净经营资产周转次数、净经营资产净利率、税后利息率、经营差异率、净财务杠杆、杠杆贡献率、权益净利率。 根据计算结果识别驱动2021年权益净利率变动的有利因素，包括（ ）。 A.税后经营净利率 B.净经营资产周转次数 C.税后利息率 D.净财务杠杆
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
YjM2Z