- 多选题以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的规定不正确的有（ ）。
- A 、通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换
- B 、年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税
- C 、新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月
- D 、辅导期一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目
- E 、个体工商户以外的其他个人不能登记为一般纳税人
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参考答案【正确答案：A,B,C】
除国家税务总局另有规定外，纳税人一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，所以A选项错误。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税；非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税，所以B选项错误，E选项正确。新登记为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为3个月，所以选项C错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】按增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可按6％征收率计算纳税的有（）。
- A 、以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖瓦、石灰（不含黏土实心砖、瓦）
- B 、典当业销售死当物品
- C 、建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料
- D 、用人或动物的血液或组织制成的生物制品
- E 、－般纳税人生产销售铝合金门窗
- 2 【多选题】下列关于增值税一般纳税人注销时税务处理的表述中，正确的有（）。
- A 、尚未销售或移送使用的存货，对应增值税进项税额应作“转出”处理
- B 、增值税留抵税额可申请退税
- C 、纳税人可自行保留防伪税控专用设备
- D 、纳税人应将结存未用的纸质专用发票送交主管税务机关
- E 、被缴销的纸质专用发票将退还给纳税人
- 3 【多选题】下列关于增值税一般纳税人认定登记的说法，正确的有（）。
- A 、纳税人应当向主管地税局申请办理一般纳税人认定手续
- B 、从事货物生产的纳税人，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- C 、商贸企业，年应税销售额超过50万元的，应当向税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- D 、纳税人应税销售额超过一般纳税人标准，未申请办理一般纳税人认定手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
- E 、企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定手续
- 4 【单选题】下列关于增值税一般纳税人的说法正确的是（ ）。
- A 、判断是否为增值税一般纳税人中的“年应税销售额”时不包含免税销售额
- B 、增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项向其主管税务机关办理
- C 、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限是6个月
- D 、个人一律不得登记为增值税一般纳税人
- 5 【单选题】下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算，错误的是（ ）。
- A 、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目，取得增值税专用发票，可以直接计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”
- B 、辅导期一般纳税人，购入材料用于生产商品，采购材料取得增值税专用发票，稽核比对前，借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- C 、辅导期一般纳税人，稽核比对后不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税费——待抵扣进项税额”
- D 、一般纳税人进口商品后销售，取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前，应借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”明细科目。
- 6 【单选题】关于增值税小规模纳税人和一般纳税人划分的规定，下列表述正确的是（ ）。
- A 、小规模纳税人实行简易办法征收增值税，一律不得使用增值税专用发票
- B 、年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额
- C 、经营期是指在纳税人存续期内的连续经营期间，不含未取得销售收入的月份
- D 、个体工商户不得登记为增值税一般纳税人
- 7 【单选题】家和企业（增值税一般纳税人）2015年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元），发生的财务费用200万元。该企业2015年准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
- A 、850
- B 、879
- C 、834
- D 、902
- 8 【多选题】以下有关增值税一般纳税人的“应交税费——增值税检查调整”专门账户的表述，正确的有（ ）。
- A 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- B 、税务机关检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- C 、税务机关检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
- D 、全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
- E 、增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，不需要设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
- 9 【单选题】家和企业（增值税一般纳税人）2015年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1700万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元），发生的财务费用200万元。该企业2015年准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
- A 、850
- B 、879
- C 、834
- D 、902
- 10 【单选题】家和企业（增值税一般纳税人）2018年销售收入情况如下：开具增值税专用发票上注明的价款为1600万元，开具普通发票的金额1404万元，端午节发放自产产品给员工作为节日礼物，账面价值为50万元，企业同期不含税销售价格为80万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费160万元、广告性赞助费50万元、非广告性赞助费5万元），发生的财务费用200万元。该企业2018年准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。
- A 、850
- B 、879
- C 、820.55
- D 、902
