- 单选题注册会计师执行内部控制审计时，下列有关选择拟测试的控制的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师为了评价内部控制的有效性而测试的控制与企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制是一致的
- B 、注册会计师没有必要测试与某项相关认定有关的所有控制
- C 、注册会计师无须测试那些即使有缺陷也合理预期不会导致财务报表重大错报的控制
- D 、如果企业层面的控制是有效的且得到精确执行，能够及时防止或发现并纠正一个或多个认定的重大错报，注册会计师可能不必就所有流程、交易或应用层面的控制的运行有效性获取审计证据
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参考答案【正确答案：A】
企业管理层在执行内部控制自我评价时选择测试的控制，可能多于注册会计师认为为了评价内部控制的有效性有必要测试的控制。
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- A 、注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
- B 、注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户
- C 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响
- D 、在识别重要客户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
- 2 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
- B 、注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率
- C 、注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
- D 、注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生
- 3 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
- B 、在识别重要客户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
- C 、注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户
- D 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响
- 4 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关评价控制缺陷的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如果一项控制缺陷存在补偿性控制，注册会计师不应将该控制缺陷评价为重大缺陷
- B 、注册会计师评价控制缺陷的严重程度时，无需考虑错报是否已经发生
- C 、注册会计师评价控制缺陷是否可能导致错报时，无需量化错报发生的概率
- D 、注册会计师评价控制缺陷导致的潜在错报的金额大小时，应当考虑本期或未来期间受控制缺陷影响的账户余额或各类交易涉及的交易量
- 5 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关穿行测试的说法中，错误的是（ ）。
- A 、如注册会计师首次接受委托执行内部控制审计，通常预期会对重要流程实施穿行测试
- B 、如果被审计单位采用集中化的系统为多个组成部分执行重要流程，则应当在每个重要的经营场所或业务单位选取一笔交易或事项实施穿行测试
- C 、穿行测试是一种评估设计有效性的有效方法
- D 、注册会计师应当使用与被审计单位人员使用的相同的文件和信息技术对业务流程实施穿行测试
- 6 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关测试控制的有效性的说法中，错误的是（ ）。
- A 、与控制相关的风险包括一项控制可能无效的风险，以及如果该控制无效，可能导致重大缺陷的风险
- B 、执行重新执行程序一般不必选取大量的项目，也不必特意选取金额重大的项目进行测试
- C 、如果注册会计师在期中对重要的信息技术一般控制实施了测试，则通常不需要对其实施前推程序
- D 、如果被审计单位利用第三方的帮助完成一些财务报告工作，注册会计师在评价负责财务报告及相关控制的人员的专业胜任能力时，可以一并考虑第三方的专业胜任能力
- 7 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（）。
- A 、注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
- B 、在识别重要客户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
- C 、注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户
- D 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响
- 8 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
- B 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
- C 、注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户
- D 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响
- 9 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是( )。
- A 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不需要确定重大错报的可能来源
- B 、超过财务报表整体重要性的账户未必是重要账户
- C 、低于实际执行重要性，但存在舞弊风险的账户，应当确定为重要账户
- D 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师不应考虑控制的影响
- 10 【单选题】注册会计师执行内部控制审计时，下列有关识别重要账户、列报及其相关认定的说法中，错误的是（ ）。
- A 、注册会计师应当从定性和定量两个方面识别重要账户、列报及其相关认定
- B 、在识别重要客户、列报及其相关认定时，注册会计师应当确定重大错报的可能来源
- C 、注册会计师通常将超过财务报表整体重要性的账户认定为重要账户
- D 、在识别重要账户、列报及其相关认定时，注册会计师应当考虑控制的影响
热门试题换一换
- A公司2009年-2011年有关跃期股权投资业务如下。 (1)A公司于2009年1月2日以银行存款9 000万元投资于B公司，取得B公司10%的股权，当日B公司可辨认净资产公允价值总额与账面价值相等均为84 000万元，双方采用的会计政策、会计期间相同。因对被投资单位不具有重大影响且无法可靠确定该项投资的公允价值，A公司对其采用成本法核算。不考虑所得税因素。 (2) 2009年3月6日.B公司宣告分配现金股利为3 000万元。 (3) 2009年6月30日.B公司将其成本为800万元的商品以1 000万元的价格出售给A公司.A公司取得商品作为管理用固定资产，预计使用年限为10年，净残值为零，按照直线法计提折旧；至2009年资产负债表日，A公司仍未对外出售该固定资产。 (4) 2009年B公司因可供出售金融资产的公允价值变动增加其他权益变动1 000万元。 (5) 2009年实现的净利润为5 000万元。 (6) 2010年3月6日B公司分配现金股利为4 000万元。 (7) 2010年B公司因可供出售金融资产的公允价值变动增加其他权益变动2 000万元。 (8) 2010年B公司实现的净利润为6 000万元；至2010年资产负债表日，A公司仍未对外出售该固定资产。 (9) 2011年7月2日，A公司又以30 000万元的价格取得B公司30%的股权，取得该部分股权后，按照B公司章程规定，A公司能够派人参与B公司的生产经营决策，对该项长期股权投资转为采用权益法核算。2011年7月2日取得投资时B公司可辨认净资产公允价值总额为92 600万元（已包含2011年1月至6月实现的净利润1 000万元）。A公司按照净利润的10%提取盈余公积。2011年7月2日，B公司除下列项目外，其账面其他资产，负债的公允价值与账面价值相同（单位：万元） (10) 2011年B公司实现净利润3 000万元。其中在A公司增加投资时的账面存货有60%对外出售, 2009年6月30日内部交易产生的固定资产、增加投资时固定资产的评估增值均未对外出售。 要求：(1)编制2009年1月2日取得B公司10%股权的会计分录； (2)编制2010年3月6日B公司分配2009年度现金股利的会计分录； (3)计算2010年束谈长期股权投资的账面价值； (4)编制2011年7月2日A公司再对B公司投资的会计分录； (5)编制2011年7月2日对B公司长期股权投资账面价值调整的会计分录； (6)编制2011年末确认投资收益的会计分录。 （要求列示长期股权投资明细科目）
- 甲企业生产一种产品，按照国家相关规定，该企业的这种产品适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳增值税税额返还70%。20×1年1月，该企业实际缴纳增值税税额100万元。20×1年2月，该企业实际收到返还的增值税税额70万元。甲企业实际收到返还的增值税税额，正确的会计处理是( )。
- 企业采用不附追索权方式将其持有的应收账款出售给银行，出售损失应在（ ）科目核算。
- 下列属于复合计征消费税的货物有（ ）。
- 针对资料五第（1）至（4）项，假定不考虑其他条件，逐项指出审计项目组的处理是否存在不当之处。如果存在不当之处，简要说明理由。
- 计算确定各种资本结构下公司的加权平均资本成本（以市场价值作为权数）。
- 下列经营者集中案件中，不属于简易案件的是（）。
- 企业生产某一产品，根据本量利分析原理得出，其单价的敏感系数为6，单位变动成本的敏感系数为-2，销售量的敏感系数3，固定成本的敏感系数为-1.5，如果要使其税前利润提高100%，那么该企业可以采取的措施不包括下列选项（）。（计算结果保留整数百分比）
- 注册会计师在本期审计业务开始时，不属于开展初步业务活动的目的是（ ）。
- 下列各项中，关于审计工作底稿的存在形式的说法，不恰当的是（）。
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