计算该公司当月应缴纳的增值税税额_注册会计师考试题库

综合题（主观）
题干：甲综合服务公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2019年8月发生下列业务：（1）将一处仓库对外出租（该仓库购置于2015年7月），每月不含税租金收入20000元，一次性共收取半年的租金120000元，该业务公司采用简易计税方法计税。（2）甲公司有一处停车场地对外提供停车服务，当月按照合同约定向客户乙公司收取60个车位的不含税停车费30000元；为相邻丙公司免费提供5个车位全月停放车辆；为本公司职工免费提供10个停车位全月停放车辆。该业务采用一般计税方法计税。（3）与广告公司签订合同，由广告公司以仓库和停车场围墙为载体涂刷电器广告，期限一年，当月公司收取全年不含税费用100000元；另外，广告公司以甲公司自有车辆车身为载体张贴化妆品广告，当月取得全年不含税收入20000元。该业务采用一般计税方法计税。（4）代销福利彩票取得不含税手续费收入20000元。（5）提供家政服务、婚庆服务，共取得不含税收入60000元。（6）该公司自有的羽毛球馆本月开业，本月羽毛球馆经营收入25000元。（7）2019年6月以本公司购置的原值为4000000元的办公楼作抵押，向某商业银行贷款3000000元，贷款期限2年，年利率5%，该办公楼购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该办公楼由银行使用，公司不再支付利息。该业务采用简易计税方法计税。（8）从汽车4S店购进一辆小汽车用于经营采用一般计税方法计税的业务，实际支付给4S店的全部价款为135600元（含税），并取得增值税专用发票，另向保险公司支付保险费6000元（取得增值税普通发票），向车辆登记管理机关支付车辆牌照费300元。（9）该公司购进办公用电脑、复印机等，全部用于一般计税方法计税项目，取得的增值税专用发票上注明金额20000元。已知：上述金额如无特别说明均为不含税金额；该公司符合进项税额加计抵减政策的相关条件并适用加计抵减10%的政策，上期末加计抵减额余额5600元。要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
题目：计算该公司当月应缴纳的增值税税额。

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参考答案

一般计税项目抵减前的应纳税额＝14525＋1200＋5100－18200＝2625（元）

一般计税项目抵减后的应纳税额＝2625－2625＝0（元）

加计抵减额余额＝7420－2625＝4795（元）（结转下期继续抵减）

该公司当月应缴纳的增值税＝一般计税项目应纳税额＋简易计税项目应纳税额＝0＋6625＝6625（元）

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