- 综合题（主观）
题干：甲实木地板厂为增值税一般纳税人,2014年3月有关生产经营情况如下:(1)从油漆厂购进上光漆200吨,每吨不含税单价1万元,取得油漆厂开具的增值税专用发票,注明货款200万元、增值税34万元。(2)向农业生产者收购原木30吨,收购凭证上注明支付收购货款42万元,另支付运输费用,取得运输公司(增值税一般纳税人)开具的增值税专用发票,注明运费金额1.91万元;原木验收入库后,又将其运往乙地板厂加工成未上漆的实木地板,取得乙厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,甲厂收回实木地板时乙厂代收代缴了甲厂的消费税(乙厂无同类实木地板销售价格)。(3)甲厂将委托加工收回的实木地板的一半领用连续生产高级实木地板,当月生产高级实木地板2000箱,销售高级实木地板1500箱,取得不含税销售额450万元。(4)当月将自产高级实木地板100箱用于本企业会议室装修。(提示:实木地板消费税税率5%;实木地板成本利润率5%,所有应认证的发票均经过了认证)要求:根据上述资料回答下列问题:
题目：计算甲厂当月应缴纳的增值税;
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参考答案应缴纳增值税
①当期进项税额合计=34+1.36 +42×13%+1.91×11%=41.03(万元)
这里考点是收购免税农产品按13%的规定扣除率计算抵扣进项税。
②当期销项税额=450×17%+450/1500×100×17% =81.6(万元)
③应缴纳增值税=81.6 -41.03=40.57(万元)
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