参考答案

乙公司2012年度现金流量表有关项目填列如下：解析：①销售商品、提供劳务收到的现金=销售收入+销项税额+（应收账款账户期初余额-应收账款账户期末余额）+（预收账款期末余额-预收账款期初余额）+收回以前年度已核销的应收账款=8500+1445+（2500-4800）+（300-200）+3=7748（万元）；或：销售商品、提供劳收到的现金=销售收入+销项税额+应收账款项目（年初余额-年末余额）+预收款项项目增加额-当期计提的坏账准备=8500+1445+[（2500-25）-（4800-48）]+（300-200）-20=7748（万元）；②购买商品、接受劳务支付的现金=销售成本中包括的原材料成本+外购原材料进项税额+（原材料账户期末余额-原材料账户期初余额+期末库存商品账户中原材料金额）+（应付账款账户期初余额-应付账款账户期末余额）+（预付账款账户期末余额-预付账款账户期初余额）=3080+538.05+（500-800+385）+（320-215） +（380-800） =3388.05（万元）；或：购买商品、接受劳务支付的现金=5600+538.05+（700+500-800）+（320-215）+（380-800）-（225+90+1800+720）=3388.05（万元）；③支付给职工以及为职工支付的现金=销售成本、期末存货、销售费用、管理费用中的工资及福利费+（应付职工薪酬账户期初余额-应付职工薪酬账户期末余额）=225+1800+215+185+（427.5-547.5）=2305（万元）；④支付其他与经营活动有关的现金=销售成本、存货中制造费用（扣除折旧费）+其他销售费用+其他管理费用+预付办公楼租金=（90-60）+（720-480）+30+84+240=624（万元）；⑤取得投资收益收到的现金=分得的现金股利=210（万元）；⑥处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额=处置管理用设备收到现金净额+出售专利权收到现金净额=（38-3）+（200-10）=225（万元）；⑦购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金=购入不需安装的设备支付现金为350万元；⑧吸收投资收到的现金为0；⑨取得借款收到的现金=发行债券收到现金+借入短期借款+借入长期借款=1000+300+850=2150（万元）；⑩偿还债务支付的现金=偿还短期借款+偿还长期借款=（140+300-120）+（250+850-1100）=320（万元）；⑾分配股利、利润或偿付利息支付的现金=以现金支付的利息+支付以前年度现金股利=15+22+（45-25）=57（万元）。