- 多选题甲公司销售商品产生应收乙公司货款1200万元，因乙公司资金周转困难，逾期已1年以上尚未支付，甲公司就该债权计提了240万元坏账准备，公允价值为1000万元。2×20年10月20日，双方经协商达成以下协议：乙公司以其生产的100件丙产品和一项应收银行承兑汇票偿还所欠甲公司货款。乙公司用以偿债的丙产品单件成本为5万元，市场价格（不含增值税）为8万元，银行承兑汇票票面金额为120万元。10月25日，甲公司收到乙公司的100件丙产品及银行承兑汇票，乙公司向甲公司开具了增值税专用发票，双方债权债务结清。甲、乙公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用增值税税率均为13%。不考虑其他因素，下列各项关于甲公司该项交易会计处理的表述中，正确的有（ ）。
- A 、确认当期损益40万元
- B 、确认增值税进项税额104万元
- C 、确认丙产品入账价值800万元
- D 、确认应收票据入账价值120万元
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参考答案【正确答案：A,B,D】
甲公司会计处理：
借：应收票据 120
库存商品 776
应交税费—应交增值税（进项税额） 104（800×13%）
坏账准备 240
贷：应收账款 1200
投资收益 40[1000-（1200-240）]
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- A 、100万元
- B 、200万元
- C 、800万元
- D 、900万元
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- A 、确认债务重组损失144万元
- B 、确认增值税进项税额85万元
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- B 、0.80
- C 、1.25
- D 、1.60
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- C 、确认丙产品入账价值800万元
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- C 、确认丙产品入账价值800万元
- D 、确认应收票据入账价值120万元
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- A 、确认债务重组损失328万元
- B 、确认应收票据入账价值120万元
- C 、确认增值税进项税额128万元
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- A 、确认债务重组损失328万元
- B 、确认应收票据入账价值120万元
- C 、确认增值税进项税额128万元
- D 、确认丙产品入账价值800万元
热门试题换一换
- 根据要点(3),甲、丁之间的合同()。
- 甲股份有限公司(以下简称甲公司)为一家制造业上市公司。该公司在2008年、2009年连续两年发生亏损，累计亏损额为2 000万元。ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)为一家从事商贸业务的控股公司。X公司、Y公司和Z公司均为ABC公司的全资子公司。2010年，甲公司为了扭转亏损局面，进行了以下交易： (1)1月1日，与ABC公司达成协议，以市区200亩土地的土地使用权和两栋办公楼换入ABC公司拥有的X公司30％的股权和Y公司40％的股权。甲公司200亩土地使用权的账面价值为4 000万元，公允价值为8 000万元，未曾计提减值准备。两栋办公楼的原价为10 000万元，累计折旧为8 000万元，公允价值为2 000万元，未曾计提减值准备。ABC公司拥有X公司30％股权的账面价值及其公允价值均为6 000万元；拥有Y公司40％股权的账面价值及其公允价值均为4 000万元（该交易不具有商业实质）。 (2)4月1日，甲公司与Z公司达成一项资产置换协议。甲公司为建立—个大型物流仓储中心，以其产成品与Z公司在郊区的一块100亩土地的土地使用权进行置换，同时，Z公司用银行存款支付给甲公司补价800万元。甲公司用于置换的产成品的账面余额为4 500万元，已经计提600万元跌价准备，其公允价值为4 000万元。Z公司用于置换的100亩土地的土地使用权的账面价值为1 000万元，未曾计提减值准备，公允价值为3 200万元。 假定上述与资产转移、股权转让相关的法律手续均在2010年4月底前完成。甲公司取得X公司和Y公司的股权后，按照X公司和Y公司的章程规定，于5月1日向X公司和Y公司董事会派出董事，参与X公司和Y公司财务和经营政策的制定。至2010年底，甲公司未发生与对外投资和股权变动有关的其他交易或事项。不考虑交易过程中的增值税等相关税费。 要求： (1)计算确定甲公司自ABC公司换入的X公司30％的股权和Y公司40％的股权的入账价值。 (2)编制甲公司以土地使用权和办公楼自ABC公司换入X公司和Y公司股权的相关会计分录。 (3)计算确定甲公司从Z公司换入的土地使用权的入账价值。 (4)编制甲公司以产成品换入Z公司土地使用权的相关会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
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- 计算该公司应缴纳的车辆购置税。
- 如果注册会计师在审计过程中调低了最初确定的财务报表整体的重要性，下列各项中，正确的有（ ）。
- 租赁合同没有采取书面形式，并且最终无法确定租赁期限，合同是否成立？并说明理由。
- 根据《征收管理法》的规定，下列应当办理纳税申报的有( )。
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