- 计算题
题干：某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年2月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.16万元，取得个人支付的含税加工费收入4.64万元（商城无同类首饰价格）；（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69.6万元（该银基项链最高销售价格等于平均销售价格）；（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认可的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：定制加工金银首饰应缴纳的消费税；
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参考答案定制加工金银首饰应缴纳的消费税=（30.16+4.64）÷（1+16%）×（1+6%）÷（1-5%）×5%=33.47×5%=1.67（万元）
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- A 、翻新改制金银首饰征收消费税
- B 、金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
- C 、金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
- D 、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天
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- A 、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
- B 、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
- C 、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
- D 、金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品，在零售环节征收消费税
- 10 【多选题】下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（ ）。
- A 、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
- B 、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
- C 、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
- D 、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
热门试题换一换
- 南方股份有限公司（以下简称南方公司）为上市公司，主要经营发电类设备及零配件的设计、生产、安装和销售，自2007年1月1日起开始执行财政部发布的新企业会计准则体系。该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品销售价格及提供劳务价格中均不含增值税。某会计师事务所接受委托对南方公司2008年度财务会计报告进行审计。南方公司2008年度财务会计报告批准报出日为2009年3月31日。注册会计师在审计过程中，发现以下情况： （1）2008年5月8日，南方公司与A公司签订合同，向A公司销售某大型设备，并按A公司的要求进行生产。合同规定该设备应于合同签订后8个月内交货，南方公司负责安装调试。合同总价款为2 000万元（不含增值税），开始生产日A公司预付货款1 000万元，余款在安装调试达到预定可使用状态时付清，合同完成以安装调试达到预定可使用状态为标志。根据以往经验，该类设备安装后未经调试时达到预定可使用状态的比率为70%。南方公司在完成合同时确认该设备的销售收入及相关成本。2008年5月20日，南方公司开始组织该设备的生产，并于当日收到A公司的预付货款1 000万元。2008年12月31日该设备完工，实际生产成本1 800万元，南方公司于当日开具发货通知单及发票，并将该设备运抵A公司。南方公司就上述事项在2008年确认了销售收入2 000万元和销售成本1 800万元。 （2）2008年3月6日南方公司与B公司签订委托代销合同，委托B公司代销零配件10 000件。协议价为每件（不含增值税）0.6万元，每件成本为0.4万元。代销合同规定，B公司按每件0.99万元的价格销售给顾客，每季末结算，合同规定代销商品不允许退货。2008年4月1日发出商品并开出增值税发票，价款为6 000万元，增值税为1 020万元。2008年6月8日B公司实际对外销售2 500件商品。2008年6月30日南方公司收到B公司开来的代销清单，注明已代销零配件2 500件，南方公司依据B公司开来的代销清单确认收入1 500万元，同时结转成本1 000万元。 （3）2008年1月1日，南方公司向C公司销售一批商品。合同规定，设备价款总额800万元，分4年每年年末等额收取，南方公司的现销价格为726万元，成本为400万元，假定满足商品销售收入确认条件，不考虑增值税。南方公司在2008年12月31日确认收入200万元，同时结转成本100万元。 （4）2008年11月1日，南方公司与D公司签订购销合同。合同规定，D公司购入南方公司100件某产品，每件销售价格为30万元。南方公司已于当日收到D公司货款并交付银行办理收款。该产品已于当日发出，每件销售成本为24万元，未计提跌价准备。同时，双方签订的补充协议规定，南方公司于2009年3月31日按每件36万元的价格购回全部该产品，且南方公司有回购选择权。由于产品的价格持续下跌，南方公司回购的可能性极小。南方公司认为，售后回购业务应属于融资交易，不应确认销售收入的实现。 （5）2008年10月31日，南方公司与E公司签订协议，将一项设备转让给E公司，转让价款4 440万元。南方公司转让设备的原价为6 000万元，已计提折旧1 000万元，已计提减值准备800万元，账面价值与公允价值相同。当日，南方公司又与E公司签订一项补充协议，将上述转让设备以经营租赁方式租回。租期5年，年租金60万元，每月租金5万元。2008年11月1日，南方公司从E公司收到转让设备，并于当日及12月1日分别向E公司支付租金5万元。南方公司就上述事项在2008年确认了设备转让收益240万元及相关租赁费用10万元。 （6）2008年10月20日，南方公司与F公司签订一项发电机设计合同，合同总价款为320万元。南方公司自11月1日起开始该设备的设计工作，至12月31日已完成设计工作量的20%，发生设计费用40万元；按当时的进度估计，2009年4月30日将全部完工，预计将再发生费用80万元。F公司按合同已于2008年12月10日一次性支付全部设计费用320万元。南方公司在2008年将收到的320万元全部确认为收入。 要求：分析判断南方公司对事项（1）到（6）的会计处理是否正确，并分别简要说明理由。如不正确，请说明正确的会计处理。
- 债务重组中对债务人抵债资产公允价值与账面价值的差额,下列处理中正确的有()。
- 采用权益法核算时，能引起长期股权投资账面价值发生增减变动的事项有（ ）。
- 甲拟移民国外，遂与乙订立合同出售其房屋，并约定乙应当在房屋所有权变更登记手续办理完毕后支付价款。后甲取消了移民计划，并向乙表示不再办理房屋所有权变更登记。根据物权法律制度的规定，下列表述中，正确的是（ ）。
- （1）针对资料一第（1）至第（5）项，结合资料二，假定不考虑其他条件，逐项指出资料一所列审计计划是否恰当。如不恰当，简要说明理由。将答案直接填入答题区的相应表格内。
- 下列有关合并范围确定的表述符合企业会计准则规定的有（ ）。
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