- 简答题
题干：本题目考核金银首饰增值税、消费税的计税规则某首饰商城为增值税一般纳税人，2016年10月发生以下业务：（1）零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29.25万元，其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9.25万元；（2）采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0.25万元，旧项链每条作价0.22万元，每条项链取得差价款0.03万元；（3）为个人定制加工金银首饰，商城提供原料含税金额30.42万元，取得个人支付的含税加工费收入4.68万元（商城无同类首饰价格）；（4）用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价70.2万元（该银基项链最高销售价格等于平均销售价格）；（5）外购金银首饰一批，取得的普通发票上注明的价款400万元；外购镀金首饰一批，取得经税务机关认证通过的增值税专用发票，注明价款50万元、增值税8.5万元。（其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5%，金银首饰的成本利润率6%）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
题目：定制加工金银首饰应缴纳的消费税；
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参考答案定制加工金银首饰应缴纳的消费税=（30.42+4.68）÷（1+17%）×（1+6%）÷（1-5%）×5%=33.47×5%=1.67（万元）
【提示】原材料是由商城提供的，所以此项业务不属于委托加工，应视同首饰商城零售自产金银首饰。这里的6%为成本利润率。
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- A 、翻新改制金银首饰征收消费税
- B 、金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
- C 、金银首饰连同包装物一起销售的，不论是否单独计价，均应并入销售额征收消费税
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- A 、翻新改制金银首饰征收消费税
- B 、金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
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- A 、带料加工的金银首饰，其纳税义务发生时间为委托方提货的当天
- B 、翻新改制首饰征收消费税
- C 、金基首饰和镀金首饰均在零售环节征收消费税
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- 8 【多选题】下列关于金银首饰消费税的税务处理，说法正确的有（ ）。
- A 、对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税，在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税
- B 、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应分别核算销售额，对其中的金银首饰计征消费税，其他产品不计征消费税
- C 、金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税
- D 、金、银和金基、银基合金首饰，金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰，钻石及钻石饰品，在零售环节征收消费税
- 9 【计算题】定制加工金银首饰应缴纳的消费税；
- 10 【多选题】下列关于金银首饰的消费税税务处理，表述正确的有（ ）。
- A 、带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税，没有同类金银首饰销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
- B 、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
- C 、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
- D 、外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰，在计税时，准予按照生产领用量扣除外购珠宝玉石的已纳税款
