- 综合题(主观)
题干:某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2011年10月发生以下业务:(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元;(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(由于定价时,未明确分开计算,金银首饰没有单独标明价格);(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
题目:销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税;
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参考答案
销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税:应缴纳的消费税=(129.8+28)×10%=15.78(万元)
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- 1 【多选题】关于金银首饰零售环节征税的陈述,下列正确的有( )。
- A 、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰
- B 、零售环节适用税率为5%,在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收
- C 、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的,应按销售额全额征收消费税
- D 、金银首饰连同包装物销售的,无论包装是否单独计价,也无论会计上如何核算,均应并入金银首饰的销售额,计征消费税
- 2 【综合题(主观)】某经批准经营金银首饰业务的首饰商城为增值税一般纳税人,2011年5月发生以下业务:(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元和0.01万元的回炉损耗费;(3)为优秀职工定制一批金银首饰作为奖励,商城提供原料成本为5万元(不含增值税),支付的含税加工费1万元(商城无同类首饰价格);(4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,平均零售价为每条0.2万元,最高零售价为每条0.25万元;(5)为顾客清洗金银首饰取得含税收入1万元;(6)外购金银首饰一批,取得的经税务机关认可的增值税专用发票注明的价款100万元、增值税17万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款20万元、增值税3.4万元。(其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,金银首饰成本利润率6%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)销售套装礼盒应缴纳的消费税;(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;(3)定制加工奖励职工的金银首饰应缴纳的消费税;(4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;(5)为顾客清洗金银首饰应缴纳的消费税;(6)商城5月份应缴纳的增值税。
- 3 【综合题(主观)】 (1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税;
- 4 【综合题(主观)】 (3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税;
- 5 【综合题(主观)】定制加工金银首饰应缴纳的消费税。
- 6 【综合题(主观)】定制特定款式首饰应缴纳的消费税;
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