- 客观案例题
题干:2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题:(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。(4)对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助支出13万元。(5)管理费用中列支4万元,为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。(7)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。要求:根据上述资料,回答下列问题。
题目:该企业利息支出应调整应纳税所得额( )万元。 - A 、2.5
- B 、11.6
- C 、13
- D 、20

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【正确答案:C】
允许税前扣除的利息支出=25×2×14%=7(万元),应调增应纳税所得额=20-7=13(万元)。

- 1 【不定项】)(6)该企业应纳企业所得税税额为()万元。
- A 、648.23
- B 、582.19
- C 、560.18
- D 、693.85
- 2 【客观案例题】业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、+1.6
- B 、2.1
- C 、-2.4
- D 、+2.4
- 3 【案例分析题】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 4 【综合题(主观)】计算广告费支出应调整的应纳税所得额。
- 5 【客观案例题】该企业利息支出应调整应纳税所得额( )万元。
- A 、2.5
- B 、11.6
- C 、13
- D 、20
- 6 【客观案例题】业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、+1.6
- B 、-2.1
- C 、-2.4
- D 、+2.4
- 7 【客观案例题】业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、+1.6
- B 、-2.1
- C 、-2.4
- D 、+2.4
- 8 【客观案例题】该企业支出的广告费应调整应纳税所得额( )万元。
- A 、500
- B 、368.5
- C 、383.5
- D 、0
- 9 【客观案例题】该企业利息支出应调整应纳税所得额( )万元。
- A 、2.5
- B 、11.6
- C 、13
- D 、20
- 10 【客观案例题】业务招待费应调整的应纳税所得额为( )万元。
- A 、+1.6
- B 、-2.1
- C 、-2.4
- D 、+2.4
热门试题换一换
- 若本案有()的情形,则应当撤销该许可。
- 甲公司2010年1月1日发行在外普通股8000万股;5月1日按平均市价增发普通股1500万股;11月1日回购普通股600万股,以备将来奖励职工之用。该公司2010年度净利润为3738万元。则该公司2010年度基本每股收益为()元。
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