- 单选题某宾馆为增值税一般纳税人，符合加计抵减条件，2020年12月份销项税额为350万元，进项税额为290万元，进项税额转出30万元（上月抵扣），上期无加计抵减额余额。2020年12月份该宾馆应纳增值税为（ ）万元。
- A 、51
- B 、60
- C 、64
- D 、90
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参考答案【正确答案：A】
当期计提加计抵减额=290×15%=43.5（万元）；当期可抵减加计抵减额=0+43.5-30×15%=39（万元），应纳增值税=350-（290-30）-39=51（万元）。
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- 2 【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月30日因自然灾害使甲公司一栋办公楼提前报废，该办公楼账面原值为600 000元，预计净残值为零，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。截至报废日办公楼已使用2.5年，报废时发生清理费用5 400元，取得残值收入8 000元。不考虑其他因素，则该办公楼报废时对企业当期税前利润的影响为()。
- A 、-177 000元
- B 、-175 640元
- C 、-180 000元
- D 、-177 400元
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- A 、158万元
- B 、149.5万元
- C 、150万元
- D 、232万元
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- A 、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人
- B 、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定
- C 、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
- D 、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
- 6 【单选题】下列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（）。
- A 、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人
- B 、非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定
- C 、除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
- D 、新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
- 7 【单选题】A餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策。2019年12月可抵扣进项税额50万元，其中取得增值税专票的进项税额为30万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为20万元，购进农产品中，10%用于集体福利。则A餐饮企业当期计提加计抵减额（ ）万元。
- A 、4.5
- B 、6.75
- C 、7.2
- D 、7.5
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- A 、2.95
- B 、3.00
- C 、4.43
- D 、4.50
- 9 【单选题】某宾馆为增值税一般纳税人，符合加计抵减条件，2019 年12 月份销项税额为350 万元，进项税额为290 万元，进项税额转出30 万元（上月抵扣），上期无加计抵减额余额。2019 年12 月份该宾馆应纳增值税为（ ）万元。
- A 、51
- B 、60
- C 、64
- D 、90
- 10 【单选题】甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（ ）万元。
- A 、2.95
- B 、3.00
- C 、4.43
- D 、4.50
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