- 计算分析题
题干：某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产卷烟和雪茄烟，卷烟的最高价210元/条、平均价200元/条（均为不含税价格）。2015年2月生产经营情况如下：(1)向烟农收购烟叶，收购凭证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外补贴，卷烟厂直接将其运往A企业加工烟丝，卷烟厂支付不含税运输费用3万元，取得运输企业开具的增值税专用发票；当月收回烟丝，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税税额1.7万元，A企业没有同类烟丝的销售价格。收回的烟丝本月全部领用生产卷烟。(2)从A生产企业购进已税烟丝，取得增值税专用发票，注明金额2000万元；本月生产卷烟2200箱。向商场销售卷烟400箱，取得不含税销售额2000万元，由于货款收回及时，给予商场2%现金折扣，实际取得收入1960万元，支付不含税销货运输费用60万元，并取得了运输公司开具的增值税专用发票。销售给烟草批发企业卷烟500箱，取得不含税销售额2500万元，并取得烟草批发企业延期付款利息收入3.51万元，已向对方开具了普通发票。销售雪茄烟取得不含税销售额600万元，包装费8.19万元，开具普通发票。(3)将6箱卷烟换取原材料，合同规定，卷烟按平均价计价，供货方提供的原材料价款30万元、增值税5.1万元，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。(4)假定本月月初库存外购烟丝买价20万元，月末库存外购烟丝买价35万元。本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。
题目：当月卷烟厂销售卷烟（不考虑视同销售）、雪茄烟应确认的销项税额、消费税（不考虑已纳消费税款的扣除）；
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参考答案该卷烟厂销售卷烟、雪茄烟应确认的销项税额=(2000+2500+3.51 ÷1. 17+600+8. 19÷ 1.17)×17% =868. 7 （万元）消费税=(2000+2500+3.51 ÷ 1.17)×56%+(600+8.19 ÷ 1.17)×36%+(400×150+500 X 150) ÷ 10000 =2753. 7 （万元）
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- A 、卷烟厂本月应纳消费税366.6万元
- B 、外购烟丝连续生产卷烟可以全部抵扣外购烟丝已纳消费税
- C 、外购烟丝连续生产卷烟可以按生产领用量计算抵扣外购烟丝已纳消费税
- D 、卷烟厂本月应纳消费税319.5万元
- 3 【综合题（主观）】 当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。
- 4 【综合题（主观）】 当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。（不含代收代缴的消费税）
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- 8 【综合题（主观）】计算卷烟生产企业销售卷烟的销项税额
- 9 【综合题（主观）】当月该卷烟厂领用特制自产烟丝是否应缴纳消费税？
- 10 【综合题（主观）】当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。（不含被代收代缴的消费税）
热门试题换一换
- 某税务代理中介机构为其客户（增值税一般纳税人）进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有（ ）。
- 根据《司法解释》的相关规定，人民法院确定会计师事务所承担与其过失程度相应的赔偿责任时，应该确定赔偿顺位，下列有关赔偿顺位和最高限额的规定中正确的有（ ）。
- 甲公司2014年度会计处理与税务处理存在差异的交易或事项如下:(1)持有的交易性金融资产公允价值上升200万元。根据税法规定,交易性金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(2)计提与产品质量相关的预计负债400万元。根据税法规定,与上述产品质量相关的支出在实际支出时可税前扣除。(3)持有的可供出售金融资产公允价值上升100万元。根据税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值的变动金额不计入当期应纳税所得额。(4)持有A公司长期股权投资采用权益法核算确认投资收益300万元,甲公司拟长期持有该项投资。根据税法规定,权益法核算确认的投资收益不计入当期应纳税所得额。甲公司2014年税前会计利润为2000万元,适用的所得税税率为25%。假定期初递延所得税资产和递延所得税负债的余额均为零,甲公司未来年度能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。下列各项关于甲公司上述交易或事项形成暂时性差异的表述中,正确的是()。
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