- 单选题甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（ ）万元。
- A 、2.95
- B 、3.00
- C 、4.43
- D 、4.50
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：C】
2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计15%，抵减应纳税额。生活性服务业纳税人应按照当期可抵扣进项税额的15%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额。
甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额＝（25＋5×90%）×15%＝4.43（万元） 。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】丁企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，2010年12月31日购买一组生产设备，取得的增值税专用发票上注明的设备买价为245.7万元，增值税税额为41.77万元，丁企业支付的运杂费为1.5万元，款项全部付清。预计该设备净残值为7.2万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。2013年10月丁企业开始对该组设备进行更新改造并于2014年3月完工交付使用。改造过程中用银行存款支付工程支出为50万元，另购入110万元新部件替换原设备组中原值为90万元的部件，经过改造这组设备的尚可使用寿命为4年，预计净残值10.2万元，折旧方法不变。2016年年末，丁企业对该设备进行减值测试表明其可收回金额为26万元。丁企业计提了减值准备，计提减值准备后该设备的预计使用年限和预计净残值不变，但折旧方法变更为年限平均法。2018年3月该设备到期报废，2018年4月处置该设备获得处置净收入8万元。 要求： （1）计算2011年～2013年设备折旧额； （2）计算2014年～2017年设备折旧额； （3）写出2018年设备处置时的会计分录。
- 2 【单选题】某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，本期销售一批产品，增值税专用发票上注明的销售货款为500万元，增值税税额为85万元。用本企业售价为100万元的产品发放给职工作为非货币性福利，因更新改造生产线领用本企业成本120万元、售价150万元的产品物资，不考虑其他因素该企业本期增值税销项税额是（ ）万元。
- A 、127.5
- B 、102
- C 、110.5
- D 、42.5
- 3 【多选题】 甲公司为加工型企业，为一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。甲公司对A商品销售实行“三包”政策，买方在收到产品1个月内如发现产品质量问题有权退货。根据历史经验甲公司估计的退货率为5%。2011年1月20日甲公司销售A商品500件，每件售价（不含增值税）10万元，每件成本为8万元，2011年1月未发生退货；2011年2月甲公司销售A商品200件，每件售价（不含增值税）10万元，每件成本为8万元，1月20日销售的商品在2月10日退货10件，2011年2月销售的商品本月未发生退货。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。甲公司2011年1月该业务的会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、2011年1月应确认的收入为4 750万元
- B 、2011年1月应确认成本4 000万元
- C 、2011年1月应确认预计负债50万元
- D 、2011年1月影响营业利润的金额为950万元
- 4 【多选题】 甲公司为加工型企业，为一般纳税人，增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。甲公司对A商品销售实行“三包”政策，买方在收到产品1个月内如发现产品质量问题有权退货。根据历史经验甲公司估计的退货率为5%。2011年1月20日甲公司销售A商品500件，每件售价（不含增值税）10万元，每件成本为8万元，2011年1月未发生退货；2011年2月甲公司销售A商品200件，每件售价（不含增值税）10万元，每件成本为8万元，1月20日销售的商品在2月10日退货10件，2011年2月销售的商品本月未发生退货。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列甲公司2011年2月该业务的会计处理中，正确的有（ ）。
- A 、2011年2月应确认的成本为1 640万元
- B 、2011年2月应确认预计负债20万元
- C 、2011年2月影响营业利润的金额为410万元
- D 、2011年2月确认递延所得税资产-7.5万元
- 5 【综合题（主观）】某首饰加工企业(增值税一般纳税人),主要生产加工金银首饰、钻石饰品和其他非金银首饰,2011年10月发生以下业务:(1)销售玉石首饰取得不含税收入129.8万元,镀金首饰不含税收入28万元;(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链1批,旧项链抵顶12万元,该批项链取得差价款(含税)合计58.5万元;(3)为某企业定制特定款式的工艺玛瑙首饰和部分金银首饰(共10条)作为礼品赠送使用,取得含税收入117万元(由于定价时,未明确分开计算,金银首饰没有单独标明价格);(4)用若干钻石项链和某工业企业抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;(5)外购黄金一批,取得的增值税专用发票上注明的价款58万元;外购玉石(原矿)一批,取得增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。(其他相关资料:金银首饰消费税税率5%,其他贵重首饰及珠宝玉石的消费税税率为10%)要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)销售玉石首饰和镀金首饰应缴纳的消费税;(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;(3)定制特定款式首饰应缴纳的消费税;(4)用钻石项链抵偿债务应缴纳的消费税;(5)该企业10月份应缴纳的增值税。
- 6 【单选题】甲企业系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2014年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批，增值税专用发票上注明价格为200万元，增值税税额为34万元。商品已发出，款项已收到。该协议规定，该批商品销售价格（不含增值税）的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2014年应确认的收入为（）万元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 7 【单选题】A餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策。2019年12月可抵扣进项税额50万元，其中取得增值税专票的进项税额为30万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为20万元，购进农产品中，10%用于集体福利。则A餐饮企业当期计提加计抵减额（ ）万元。
- A 、4.5
- B 、6.75
- C 、7.2
- D 、7.5
- 8 【单选题】甲餐饮企业为增值税一般纳税人，符合加计抵减政策，2019年11月可抵扣进项税额30万元，其中取得增值税专票的进项税额为25万元，购进农产品计算抵扣的进项税额为5万元，购进农产品中，10%用于集体福利，则甲餐饮企业当期可以加计抵减进项税额（ ）万元。
- A 、2.95
- B 、3.00
- C 、4.43
- D 、4.50
- 9 【单选题】某宾馆为增值税一般纳税人，符合加计抵减条件，2019 年12 月份销项税额为350 万元，进项税额为290 万元，进项税额转出30 万元（上月抵扣），上期无加计抵减额余额。2019 年12 月份该宾馆应纳增值税为（ ）万元。
- A 、51
- B 、60
- C 、64
- D 、90
- 10 【单选题】某宾馆为增值税一般纳税人，符合加计抵减条件，2020年12月份销项税额为350万元，进项税额为290万元，进项税额转出30万元（上月抵扣），上期无加计抵减额余额。2020年12月份该宾馆应纳增值税为（ ）万元。
- A 、51
- B 、60
- C 、64
- D 、90
热门试题换一换
- 对存货的下列( )认定来说，注册会计师现场观察存货的盘点并实施检查和抽盘，所得到的证据不足以达到合理保证程度所要求的相关性。
- 企业发行债券，在报价利率相同的情况下，对其最有利的复利计息期是( )。
- 企业采取保守型筹资政策,产生的结果是( )。
- 下列关于注册会计师法律责任认定的相关说法中，不正确的有（ ）。
- 根据中国人民银行结算账户管理办法的有关规定,对下列资金的管理和使用,存款人可以申请开立专用存款账户的是()。
- 根据资料三，请分别说明A注册会计师对于函证发现的异常情况，确定对应的审计程序。
- 请说明B公司要求以在建商品楼拍卖所得受偿的法律依据的内容。
- 甲向乙出具一张商业承兑汇票，乙将该汇票背书转让给丙，并注明“不得转让”字样，但丙仍将汇票背书转让给丁。丁被拒绝付款，关于丁行使追索权，表述正确的有（）。
- 4.由传统职能管理走向现代战略管理是企业管理的一次重大飞跃。与传统的职能管理相比，战略管理具有的特征有（）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
rvMZR