参考答案

【正确答案：A,C,D】

正确答案：ACD解析：2011年1月应确认的收入＝5 000×95%＝4 750（万元）。应确认成本＝4 000×95%＝3 800（万元）。影响营业利润的金额＝4 750－3 800＝950（万元）。应确认预计负债＝5 000×5%－4000×5%＝50（万元）。预计负债的账面价值为50万元，计税基础为0，产生可抵扣暂时性差异50万元，应确认递延所得税资产的金额＝50×25％＝12.5（万元）。
2011年1月20日：　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　5 850
贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 　5 000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　 850
借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　4 000
贷：库存商品　　　　　　　　　　　　　 　4 000 2011年1月31日
借：主营业务收入　　　　　　　 250
贷：主营业务成本　　　　　　　 　 200 　　　　　　预计负债　　　　　　　　　　　　　　 　50