甲公司于2000年2月开始使用“乐翻天”作为其儿童玩具的商品名称，其注册商标为“熊猫”在玩具包装和_注册会计师考试题库

1 【综合题（主观）】甲公司2000年12月2日购人不需要安装的管理用设备，价值3 000万元，预计使用年限10年，净残值为零，采用平均年限法计提折旧。甲公司2007年以前所得税税率为33%，2007年预计2008年所得税税率变更为25%。预计使用年限、净残值，折旧方法与税法相同，甲公司估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。假定税前会计利润各年均为1 500万元。有关资料如下：(1) 2003年12月31日，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，资产的公允价值减去处置费用后的净额为1 600万元，资产未来现金流量的现值为1 785万元。(2) 2006年12月31日，公司在进行检查时发现该设备有可能发生减值，资产的公允价值减去处置费用后的净额为1 000万元，资产未来现金流量的现值为900万元。要求：(1)计算2003年末计提固定资产减值准备、暂时性差异、递延所得税，应交所得税，所得税费用，并编制会计分录；(2)计算2004年未暂时性差异、递延所得税、应交所得税、所得税费用，并编制会计分录；(3)计算2005年来暂时性差异、递延所得税、应交所得税、所得税费用，并编制会计分录；(4)计算2006年束计提固定资产减值准备、暂时性差异、递延所得税、应交所得税，所得税费用，并编制会计分录(5)计算2007年末暂时性差异、递延所得税、应交所得税，所得税费用，并编制会计分录；（6）计算2008年末暂时性差异、递延所得税，应交所得税、所得税费用，并编制会计分录；(7)计算2009年末暂时性差异、递延所得税、应交所得税、所得税费用，并编制会计分录；(8)计算2010年末暂时性差异、递延所得税、应交所得税、所得税费用，并编制会计分录；(9)假定2009年1月出售固定资产，变价收人为400万元，清理费用2万元，均以银行存款收付。该周定资产损失已经税务部门认定实质性损害，不考虑资产负债表日后事项因素。编制出售固定资产及相关所得税的会计分录。（假设不考虑2009年折旧额）

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