- 单选题某公司自20×7年1月1日开始采用企业会计准则。20×7年利润总额为2 000万元，适用的所得税税率为33%，自20×8年1月1日起适用的所得税税率变更为25%。20×7年发生的交易事项中，会计与税收规定之间存在差异的包括：（1）当期计提存货跌价准备700万元；（2）年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1 500万元。假定税法规定，资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，出售时一并计算应税所得；（3）当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司20×7年1月1日不存在暂时性差异，预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司20×7年度所得税费用为（ ）。
- A 、33万元
- B 、97万元
- C 、497万元
- D 、561万元
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参考答案【正确答案：C】
①应交所得税=（2000+700-300-1500）×33%=297（万元）；②递延所得税资产=700×25%=175（万元）；③递延所得税负债=1500×25%=375（万元）；③所得税费用=297+375-175=497（万元）。
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- B 、4 906．21万元
- C 、5 452．97万元
- D 、5 600万元
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- A 、165
- B 、180
- C 、465
- D 、480
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- A 、或有租金在实际发生时计入当期损益
- B 、为签订租赁合同发生的律师费用计入当期损益
- C 、经营租赁设备按照租赁开始日的公允价值确认为固定资产
- D 、经营租赁设备按照与自有固定资产相同的折旧方法计提折旧
- E 、免租期内按照租金总额在整个租赁期内采用合理方法分摊的金额确认租金费用
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- A 、或有租金在实际发生时计入当期损益
- B 、为签订租赁合同发生的律师费用计入当期损益
- C 、经营租赁设备按照租赁开始日的公允价值确认为固定资产
- D 、经营租赁设备按照与自有资产相同的折旧方法计提折旧
- E 、免租期内按照租金总额在整个租赁期内采用合理方法分摊的金额确认租金费用
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- A 、由于期权的行权价大于行权日债券的公允价值，该看涨期权属于重大价外期权
- B 、甲公司应当终止确认该债券
- C 、出售债券时确认的投资收益为40万元
- D 、出售时，应将原计入其他综合收益的累计金额转入留存收益
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- B 、权责发生制
- C 、实质重于形式
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- A 、合同变更部分作为单独合同进行会计处理
- B 、合同变更部分作为原合同组成部分进行会计处理
- C 、合同变更部分作为单项履约义务于完成装修时确认收入
- D 、原合同未履约部分与合同变更部分作为新合同进行会计处理
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