- 单选题甲公司2011年12月计入成本费用的工资总额为400万元，至2011年12月31日尚未支付。假定按照税法规定，当期计入成本费用的400万元工资支出中，可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项，则2011年确认的递延所得税金额为（ ）万元。
- A 、0
- B 、250
- C 、275
- D 、25
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：A】
负债账面价值＝400万元；负债计税基础＝400－0＝400（万元）；不形成暂时性差异。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】甲公司2011年12月将采用成本模式计量的投资性房地产转为自用固定资产，转换日该固定资产的公允价值为20 000万元，转换日之前“投资性房地产”科目余额为20 300万元，“投资性房地产累计折旧”科目金额为2 000万元，则转换日会计处理中，不正确的是（ ）。
- A 、固定资产的入账价值为20 300万元，同时冲减投资性房地产20 300万元
- B 、冲减投资性房地产累计折旧2 000万元，同时增加累计折旧2 000万元
- C 、不确认转换损益
- D 、确认转换损益1 700万元
- 2 【单选题】2011年12月31日，AS公司对购入的时间相同、型号相同、性能相似的设备进行检查时发现该类设备可能发生减值。该类设备公允价值总额为8 200万元；直接归属于该类设备的处置费用为200万元，尚可使用3年，预计其在未来2年内产生的现金流量分别为：4 000万元、3 000万元，第3年产生的现金流量以及使用寿命结束时处置形成的现金流量合计为2 000万元；在考虑相关因素的基础上，公司决定采用3%的折现率。则可收回金额为（ ）万元（计算结果取整数）。[（p/f，3%，1）＝0.97087、（p/f，3%，2）＝0.9426、（p/f，3%，3）＝0.91514 ]
- A 、8 200
- B 、2 000
- C 、8 000
- D 、8 542
- 3 【多选题】A公司2011年12月购入一项管理用固定资产，当日交付使用，原价为850万元，预计使用年限为10年，预计净残值为50万元，采用直线法计提折旧，2013年年末该项固定资产出现减值迹象，A公司对其进行减值测试，其公允价值减去处置费用后的净额为650万元，预计未来现金流量为660万元，不考虑其他因素，以下叙述中正确的是（）。
- A 、2012年因该项固定资产产生的管理费用为80万元
- B 、2013年计提的减值损失为30万元
- C 、2014年应计提的折旧为76.25万元
- D 、2011年计提固定资产折旧6.7万元
- 4 【单选题】A公司2011年12月31日购入价值200万元的设备，预计使用年限为5年，无残值。采用年限平均法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2012年12月31日递延所得税负债余额为（ ）万元。
- A 、40
- B 、30
- C 、0
- D 、10
- 5 【综合题（主观）】计算2011年利息资本化和费用化的金额,并编制会计分录。
- 6 【单选题】甲公司2012年12月计入成本费用的工资总额为400万元,至2012年12月31日尚未支付。假定按照税法规定,当期计入成本费用的400万元工资支出中,可予税前扣除的金额为300万元。甲公司所得税税率为25%。假定甲公司税前会计利润为1 000万元。不考虑其他纳税调整事项,则2012年确认的递延所得税金额为()万元。
- A 、0
- B 、250
- C 、275
- D 、25
- 7 【计算分析题】根据资料(7),计算甲公司2011年12月31日应确认的汇兑差额,并编制相应的会计分录。
- 8 【综合题（主观）】计算2011年12月31日甲公司对丙公司长期股权投资的账面价值。
- 9 【单选题】某居民企业,2011年计入成本、费用的实发工资总额为300万元,拨缴职工工会经费5万元,支出职工福利费45万元、职工教育经费15万元,该企业2011年计算应纳税所得额时准予在税前扣除的工资和三项经费合计为()万元。
- A 、310
- B 、349.84
- C 、394.84
- D 、354.5
- 10 【综合题（主观）】根据资料（4），计算甲公司2011年12月31日该办公楼完工作为固定资产人账的金额以及2012年度应计提折旧的金额。
热门试题换一换
- 甲公司及其子公司(乙公司)均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。根据税法规定,乙公司为购买A设备支付的增值税进项税额可以抵扣;出售A设备按照适用税率缴纳增值税。2011年发生的有关交易或事项如下:2011年12月25日,甲公司与乙公司签订设备销售合同,将生产的一台A设备销售给乙公司,售价(不含增值税)为500万元。2011年12月31日,甲公司按合同约定将A设备交付乙公司,并收取价款。A设备的成本为400万元。乙公司将购买的A设备作为管理用固定资产,于交付当日投入使用。乙公司采用年限平均法计提折旧,预计A设备可使用5年,预计净残值为零。在甲公司2012年12月31日合并资产负债表中,乙公司的A设备作为固定资产应当列报的金额是()。
- 根据票据法律制度的规定,下列有关票据上签章效力的表述中,正确的有()。
- A股份有限公司（本题下称“A公司”）为上市公司，为实现生产经营的互补，A公司决定对B公司进行投资，资料如下： （2）编制A公司2010年12月31日合并B公司财务报表时的相关调整、抵销分录。
- 票据承兑附有条件的，视为拒绝承兑。 （ ）
- 下列关于居民纳税人缴纳企业所得税纳税地点的表述中，说法正确的有（ ）。
- 采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的，供应商应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式提交。履约保证金的数额不得超过政府采购合同金额的（ ）。
- 根据《合同法》的规定，分期付款的买受人未支付到期价款的金额达到全部价款的1/10的，出卖人可以要求买受人支付全部价款或者解除合同。 （ ）
- 双重价格的上限是市场价格，下限是单位变动成本。（）
- 丁是否有权要求乙1个月内搬出？并说明理由。
- 根据资料（5），判断甲公司的会计处理是否正确并说明理由；对于不正确的会计处理，编制更正的会计分录。
- 编制2×19年12月31日甲公司编制合并财务报表时抵销内部交易存货的会计分录。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
XjA0