- 单选题某商业企业系增值税一般纳税人,2021 年3月为甲公司代销食用盐,取得零售收人23000元;当月和甲公司结账,支付给甲公司15000元(含税),取得增值税专用发票。另向甲公司收取结算款5%的返还收入。则该企业3月份应缴纳增值税额( )元。
- A 、1006. 64
- B 、722. 47
- C 、1899. 08
- D 、660. 55

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【正确答案:B】
该企业3月份应纳增值税额=23000÷(1+9%)×9%-[15000÷(1+9%)×9%-15000×5%÷(1+9%)×9%] =1899. 08-1176.61=722.47 (元)。

- 1 【单选题】某商贸企业为增值税一般纳税人,本月进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(取得货运发票);本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()万元。
- A 、28.5
- B 、40.8
- C 、18.678
- D 、18.7
- 2 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2011年2月接受某烟厂委托加工烟丝,甲企业自行提供烟叶的成本为35000元,代垫辅助材料2000元,发生加工支出4000元;甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是( )。(烟丝成本利润率为5%)
- A 、甲企业应纳增值税360元,应代收代缴消费税18450元
- B 、甲企业应纳增值税1020元,应代收代缴消费税17571.43元
- C 、甲企业应纳增值税680元,应纳消费税18450元
- D 、甲企业应纳增值税10115元,应纳消费税18450元
- 3 【综合题(主观)】某商业企业是增值税一般纳税人,2011年3月初留抵税额2000元,3月发生下列业务: (1)购人商品一批,取得增值税专用发票,价款10000元,税款1700元; (2)因管理不善丢失一批3个月前从农民手中收购的粮食,账面成本5220元(假设不含运费); (3)从农民手中收购大豆1吨,收购凭证上注明收购款1500元; (4)从小规模纳税人处购买商品一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价款30000元,税款900元,款已付,货物未入库,发票已认证; (5)购买建材一批用于修缮仓库,取得增值税专用发票,价款20000元,税款3400元; (6)零售日用商品,取得含税收入150000元; (7)将一批库存布料捐赠受灾地区,账面成本20000元,同类不含税销售价格30000元; (8)外购电脑20台,取得增值税专用发票,每台不含税单价6000元,购入后5台用于办公使用,5台捐赠希望小学,剩余10台全部零售,零售价每台8000元; (9)将自用过3年的一辆小轿车转让,取得含税收入83200元。 假定相关可抵扣进项税的发票均经过认证,要求计算: (1)当期可以抵扣的进项税额; (2)当期销售货物的增值税销项税; (3)转让使用过的小轿车应纳的增值税; (4)当期应缴纳的增值税。
- 4 【单选题】某商业零售企业为增值税一般纳税人,2011年11月购进货物取得普通发票 ,支付金额12000元;从供货方取得与商品销售量、销售额挂钩的返还收入5850元;销售货物取得含税销售收入58500元。该企业11月份应缴纳的增值税为( )。
- A 、9350元
- B 、7310元
- C 、8098元
- D 、8948元
- 5 【单选题】 某商业企业(增值税一般纳税人)2011年9月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,零售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入85000元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得金银首饰的修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳的消费税为()。
- A 、4048.29元
- B 、5983.16元
- C 、4081.62元
- D 、0元
- 6 【单选题】甲企业系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2014年1月1日与乙公司签订协议销售商品一批,增值税专用发票上注明价格为200万元,增值税税额为34万元。商品已发出,款项已收到。该协议规定,该批商品销售价格(不含增值税)的20%属于商品售出后5年内提供修理服务的服务费。则甲企业2014年应确认的收入为()万元。
- A 、200
- B 、160
- C 、168
- D 、8
- 7 【单选题】某商业企业(增值税一般纳税人)2015年8月向消费者个人销售金银首饰取得收入58950元,销售金银镶嵌首饰取得收入35780元,销售镀金首饰取得收入32898元,销售镀金镶嵌首饰取得收入12378元,取得修理清洗收入780元。该企业上述业务应缴纳消费税( )元。(金银首饰消费税税率为5%)
- A 、4048. 29
- B 、5983. 16
- C 、4081.62
- D 、0
- 8 【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人,2020年1月购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款30000元,增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位,其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价,对上述业务的税务处理,表述错误的是( )。
- A 、购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元
- B 、作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730元
- C 、用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税
- D 、购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元
- 9 【单选题】某商业企业为增值税一般纳税人,2021年1月购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款30000元,增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位,其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价,对上述业务的税务处理,表述错误的是( )。
- A 、购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元
- B 、作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730元
- C 、用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税额
- D 、购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元
- 10 【单选题】甲企业为增值税一般纳税人,2021 年2月发现上月从农民手中收购的用于直接销售的已抵扣过进项税的一批大米发生损失。该批大米的账面成本为15万元,其中因自然灾害使该批大米损失25%,其余是因管理不善造成的损失。甲企业需要转出进项税额( )万元。
- A 、1.48
- B 、1.11
- C 、1.35
- D 、1.01
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