- 单选题某商业企业为增值税一般纳税人,2021年1月购进高档化妆品一批,取得增值税专用发票注明价款30000元,增值税3900元。该企业将其中的70%作为礼品赠送给关系单位,其余的30%用于职工福利。该企业没有同类产品售价,对上述业务的税务处理,表述错误的是( )。
- A 、购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元
- B 、作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730元
- C 、用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税额
- D 、购进高档化妆品不可以抵扣的进项税为1170元
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参考答案
【正确答案:A】
购进货物用于职工福利,不可以抵扣进项税;作为礼品对外赠送,属于视同销售,要计算增值税,该企业没有同类产品售价,要按照其他纳税人的同类产品售价(即购进价)计算纳税。可以抵扣的进项税=3900×70%=2730(元),销项税=30000×70%×13%=2730(元)。
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- A 、购进高档化妆品可以抵扣的进项税额为3900元
- B 、作为礼品赠送的70%,属于增值税视同销售,销项税额为2730元
- C 、用于职工福利的30%,不属于视同销售,不可以抵扣进项税
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